农村合作金融（银行）机构内部控制.pdf

农村合作金融（银行）机构 内部控制 安徽省联社安庆办事处 曹振宇 什么是内部控制 一、什么是内部控制  内部控制是指组织内部为实现经营目标内部控制是指组织内部为实现经营目标，保保 护资产安全完整，保证遵循国家法律法规， 提高组织运营的效率及效果提高组织运营的效率及效果，而采取的各种而采取的各种 政策和程序。 2 内部控制的作用  二、内部控制的作用  （（一））保障依法合规经营保障依法合规经营  保证国家和上级监督管理部门制定的法律法规和规 章制度的严格实施章制度的严格实施。。  （二）防范和控制经营风险  明确岗位明确岗位、划分职责划分职责，实行纵横联系实行纵横联系，上下监督检上下监督检 查。明确划分各职能部门和人员的职责范围，有利 于建立于建立、实行岗位责任制实行岗位责任制，做到各尽其责做到各尽其责，互相联互相联 系制约，防范和消除错弊。 3 内部控制的作用  （三）确保会计信息质量  保证会计核算和业务记录的真实保证会计核算和业务记录的真实、、正确和完整正确和完整，，为为 正确决策提供可靠的依据。  （（四四））保证经营目标实现保证经营目标实现  健全的内控制度使单位内的一切业务经营和管理活 动做到计划化动做到计划化、制度化制度化、规范规范、和程序化和程序化，，做到人做到人 尽其责，物尽其用，提高经济效益，实现组织目标。  案例案例一：：巴林银行巴林银行  案例二：中行高山案 4 内部控制的方式内部控制的方式  三、内部控制的方式  内部控件方式是企业为了在进行管理活动时内部控件方式是企业为了在进行管理活动时，，采取采取 的一系列方法、措施和程序。  《《商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引》》规定了内部控制应当包规定了内部控制应当包 括以下要素： （一）内部控制环境内部控制环境；； （二）风险识别与评估； （三）内部控制措施； （四）信息交流与反馈； （五）监督评价与纠正。 5 内部控制的方式内部控制的方式 根据《商业银行内部控制指引》五大要素的 规定规定，，主要有以下控制方式主要有以下控制方式：：  （一）组织机构控制 企业单位按决策系统、执行系统、监督反馈 系统相互制衡的原则进行内部控制组织机构 的设置。具体包括三项内容： 6 内部控制的方式内部控制的方式  1、各职能部门分工必须明确。  22、各职能部门之间既相互联系各职能部门之间既相互联系，又相互监又相互监 督。  3、决策者决策者不能违能违反或超越决策程序或超越决策程序；执行执行 者应在其职责和权限内行使职权；监督系统 应建立各项业务风险评价、内部控制状况的 检检查评价以及对违规违章行为进行处罚的制评价以及对违规违章行为进行处罚的制 度。 7 组织架构图组织架构图 股东大会 董事会 监事会