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第二讲 货币资金 第二讲 货币资金 《中级财务会计学》课程开发组 主讲＆制作：肖俊 主要内容 主要内容 库存现金 库存现金 银行存款 银行存款 其他货币资金 其他货币资金 xiaojun720129@163.com 2010-9-30 2 xiaojun720129@163.com 库存现金 库存现金 xiaojun720129@163.com 2010-9-30 3 xiaojun720129@163.com 库存现金 现金的涵义  广义的现金：泛指一切货币资金以及现金等价物，包括 纸币、铸币、即期票据、银行存款等。  狭义的现金：专指存放在企业内部的由出纳员保管的货 币资金，包括库存的人民币和外币，也常称为库存现金。 xiaojun720129@163.com 2010-9-30 4 xiaojun720129@163.com 库存现金 库存现金的管理  遵守国家规定的现金使用范围  企业现金收入应于当日送存开户银行  企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中 直接支付，即不得 “坐支”  企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单 位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后， 予以支付现金 xiaojun720129@163.com 2010-9-30 5 xiaojun720129@163.com 库存现金 库存现金的管理  合理保留库存现金的限额  不准用不符合制度的凭证（如白条）顶替库存现金； 不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替单位和 个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人 名义存储；不准保留账外公款，不得设置 “小金库”  建立健全的现金内部控制制度 xiaojun720129@163.com 2010-9-30 6 xiaojun720129@163.com 库存现金 库存现金的核算 库存现金收支的核算 企业收到现金时,借记 “库存现金”科目，贷记有关 科目；支付现金时，借记有关科目，贷记 “库存现金” 科目。