保险公司偿付能力报告编制规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）实务指南.pdf

保险公司偿付能力报告编报规则 第 16号：动态偿付能力测试 （财产保险公司） 引言 1、本规则规范财产保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力 报告中的编报。 2、本规则使用的下列术语，其定义为： （1）动态偿付能力测试，指保险公司在基本情景和各种不利 情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。 （2）基本情景，指保险公司未来最有可能发生的情景，通常 情况下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致。 （3）不利情景，指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能 力产生重大不利影响的情景。 （4）管理层行为，指保险公司为改善偿付能力状况而做出的 重大管理层策略变化。 测试频率和区间 3、测试频率为每年一次。 4、测试区间为自报告年度末开始的未来两个会计年度。保险 公司应当以年为单位，将测试区间划分为报告年度后第 1 年、报 1 告年度后第 2 年两个时间段。相应的动态偿付能力测试点为报告 年度后第 1 年末、报告年度后第 2 年末。 测试对象 5、测试对象应当涵盖保险公司的全部业务，包括测试区间内 的有效业务和新业务。 6、保险公司应当按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法 实施细则（试行）》（保监发〔2005〕10 号）中规定的业务类别 对测试对象进行分类。保险公司也可以在上述分类要求的基础上 对本公司的测试对象作进一步细分或在合理的基础上作进一步合 并。分类方法在测试区间内应当保持一致。 基本情景 预测假设与相关事项 7、保险公司应当根据历史经验和对未来趋势的判断确定基本 情景下对预测假设的最优估计。 8、基本情景下的预测假设应当包括测试区间内的保费增长 率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、费用率、 投资收益率等。保险公司预测所依赖的业务计划应当经公司董事 会或管理层批准，否则不能作为预测的依据。 9、基本情景下，保险公司还应当根据实际业务情况确定测试 2 区间内的再保险安排、利润分配、所得税等事项。但是，保险公 司不应当考虑测试区间内的资本交易所引起的资本变化以及可能 的管理层行为的干预。 测试程序 10、保险公司应当按照以下步骤进行测试： （1）业务类别现金流预测。保险公司应当从业务类别层面对 测试区间内的现金流进行预测。 （2）利润表预测。在业务类别现金流预测的基础上，保险公 司应当对投资收益等利润表的相关项目进行预测，进而得到测试 区间内各年度的预测利润表。 （3）资产、负债预测。保险公司应当通过预测利润表的相关 项目，进一步预测测试区间内各年度末的资产和负债情况。 （4）偿付能力预测。保险公司应当根据上述预测结果预测测 试区间内各年度末的实际资本、最低资本和偿付能力充足率。预 测认可资产时，保险公司应当假设测试区间内的资产认可比例与 报告年度末相同。如果测试区间内资产组合的变化对资产认可比 例有重大影响，保险公司应对测试区间内各年末使用的资产认可 比例作相应调整，并说明调整依据。测试区间内各年度末的认可 资产＝（上一年度末资产+当年的资产变化）×资产认可比例。预 测认可负债时，保险公司应当根据重要性原则，主要考虑责任准 备金等负债项目，并假设测试区间内其他负债占认可负债的比例 与报告年度末的比例相同。 3 不利情景 11、不利情景分为必测和自测两类。必测不利情景由中国保 险监督管理委员会确定，自测不利情景由保险公司自行确定。保 险公司应当确定至少一种自测不利情景。 12、保险公司应当按照本规则第 10