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Management 经管空间 浅谈上市公司内部控制存在的问题及对策 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)山东分所 赵欣 摘 要：自我国内部控制规范及其配套指引在国内上市公司强制实施以来,上市公司的内部控制建设得到了快速发 展，内 部控制效果较好。但是，在实践中还 存在一些亟待改进的问题。本文深刻分析了我国上市公司在内部控制方面存在的问 题 及其深层原因，并从中寻求解决对策，以期 进一步提高企业内部的建设水平 和质量，增强我国上市公司的管理水平 和 市场竞争能力。 关键词：内部控制 内部控制缺陷 信息披露 中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)09(a)-072-03 近几年来，随着企业内部控制规范的颁布，内部控制在 要要求在上市公司和国有大中型企业实施，对于中小板和创 我国上市公司实践中得到了较好的应用，对上市公司内部控 业板上市公司尚未强制要求实施内控规范体系。 制的建设起到了很重要的指导作用。内部控制的应用，有效 提高了上市公司企业管理的水平和应对市场风险的能力。虽 2 上市公司内部控制存在的主要问题 然我国上市公司已经陆续公开披露内部控制评价报告及内 2.1 上市公司内部控制环境薄弱 部控制审计报告等相关信息，但是从信息披