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优惠政策衔接下年终奖的过渡 政策分析 案例分析 年终奖VS经济补偿金 个人所得税税率表（按月换算） 速算扣除 级数 平均每月收入 税率(%) 数 1 不超过3,000元的部分 3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210 3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410 4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160 7 超过80,000元的部分 45 15160 Q:小明月收入12000元 （扣除社保等），每月可享受专项附加扣除4000元，全年一次性奖金60000元。 A:1. 如果单独计算全年一次性奖金的年应纳税额：（收入12000*12 – 免征额5000*12 – 专项附加扣除4000*12） *3% +奖金60000*10% - 210=6870元 2. 如果并入当年综合所得计算的年应纳税额：（收入12000*12 –免征额5000*12 – 专项附加扣除4000*12 + 奖 金60000）*10% - 2520=7080元 Q:小华月收入8000元 （扣除社保等），每月可享受专项附加扣除4000元，全年一次性奖金60000元。 A:1. 因为小华的月收入减去专项附加扣除为4000元，已经低于免征额，如果单独计算全年一次性奖金的年应纳 税额：0 + 奖金60000*10% - 210=5790元 2. 如果并入当年综合所得计算的年应纳税额：（收入8000*12 –免征额5000*12 -专项附加扣除4000*12 + 奖金 60000）*10% - 2520=2280元 Q ：小王月收入6000元（扣除社保等），每月可享受专项附加扣除1000元，全年一次性奖金30000元。 A:1.小王月收入减去专项附加扣除，正好在免征额的线上。如果单独计算全年一次性奖金的年应纳税额：（收入 6000*12-免征额5000*12-专项附加扣除1000*12）+奖金30000*3%=900元 2.如果并入当年综合所得计算的年应纳税额：（收入6000*12-免征额5000*12-专项附加扣除1000*12+奖金 30000）*3%=900元 年终奖VS经济补偿金 年终奖 经济补偿金 社保缴纳 不缴纳 不缴纳 社保基数 计入 不计入 个税缴纳 按一定优惠政策缴纳 不缴纳 金额设计 不同税点的雷区 当地年社平工资3倍内 获取方式 在职或离职后获取 企业解除劳动关系后获取 用工风险 年终奖获取资格的劳动纠纷 招工退工；连续社保纳税；司龄；无固定期