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发行部发行审核业务培训资料 首发、再融资审核知识问答 （51条+33条） 2018年11月 1 目录 首发审核财务与会计知识问答 5 问题 1、股份支付 5 问题2、工程施工余额 7 问题 3、应收款项及坏账准备 8 问题4、固定资产等非流动资产减值 9 问题 5、税收优惠 10 问题6、无形资产认定与客户关系 11 问题 7、委托加工业务 13 问题8、影视行业收入及成本 15 问题9、投资性房地产公允价值计量 17 问题 10、同一控制下的企业合并19 问题 11、业务重组与主营业务重大变化20 问题 12、发审会前业绩下滑 22 问题 13、客户集中24 问题 14、投资收益占比 26 问题 15、持续盈利能力 28 问题 16、内部控制29 问题 17、现金交易32 问题 18、第三方回款 33 问题 19、审计调整与差错更正 35 问题20、引用第三方数据37 问题21、经销商模式 38 问题22、劳务外包39 问题23、审阅报告40 问题24、过会后业绩下滑41 问题25、封卷稿招股说明书 43 问题26、分红及转增股本44 首发审核非财务知识问答 46 1、持续经营时限计算 46 2、工会及职工持股会持股46 3、历史上自然人股东人数较多的核查要求 47 4、申报前后引入新股东的相关要求 49 5、出资瑕疵50 6、国有或集体企业改制设立中的程序瑕疵 51 7、发行人资产来自于上市公司52 8、股东股权被质押、冻结或发生诉讼54 9、实际控制人的认定 54 10、重大违法行为的认定57 11、境外控制架构59 12、未决诉讼或仲裁 59 13、资产完整性 61 14、同业竞争 61 2 15、关联交易 63 16、董监高变化 64 17、土地使用权 65 18、整体变更涉及的股东纳税义务 68 19、环保问题的披露及核查要求69 20、发行人与关联方共同设立子公司 70 21、社保、公积金缴纳 71 22、公众公司申请 IPO 的相关核查要求71 23、军工等涉秘业务企业信息披露豁免72 24、对创业板 “主要经营一种业务”的认定 74 25、“三类股东”的核查及披露要求 75 再融资审核财务知识问答 78 问题 1、关于财务性投资的监管要求 78 问题2、关于现金分红指标的计算口径79 问题 3、关于现金分红的监管要求 79 问题4、关