长川科技:2018年年度审计报告.PDFVIP

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目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—7 页 二、财务报表……………………………………………………… 第8—15 页 (一)合并资产负债表…………………………………………… 第8 页 (二)母公司资产负债表…………………………………………第9 页 (三)合并利润表…………………………………………………第10 页 (四)母公司利润表………………………………………………第11 页 (五)合并现金流量表……………………………………………第12 页 (六)母公司现金流量表…………………………………………第13 页 (七)合并所有者权益变动表……………………………………第14 页 (八)母公司所有者权益变动表…………………………………第15 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第16—75 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕4098 号 杭州长川科技股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了杭州长川科技股份有限公司(以下简称长川科技公司)财务报表, 包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关 财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了长川科技公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况,以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于长川科技公司,并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 营业收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及财务报表附注五(二)1。 长川科技公司的营业收入主要来自于集成电路测试机和分选机销售。2018 年度,长川科技公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币21,612.15 万元。 根据长川科技公司与其客户的销售合同约定:对没有试运行要求的客户,在 收入、成本金额能够可靠计量,所售产品安装调试合格并取得客户签署的装机服 务报告时确认收入;对有试运行要求的客户,在收入、成本金额能够可靠计量, 产品安装调试已经完成并经试运行后并取得客户签署的设备使用验收报告,认为 产品符合合同约定的技术指标、达到客户预期可使用状态时确认收入;对于销售 的配件,在相关商品已交付,销售金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证 且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。 由于营业收入系长川科技公司关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为 关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是 否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 检查主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定; (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别 是否存在重大或异常波动,并查明波动原因; (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同或订单、 送货单、装箱清单、装机服务报告、设备使用验收报告、销售发票、销售回款凭 证等; (5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额; (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至送货单、装箱

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