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初级中级经济法复习题四 简答题 1、甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家上市公司，2011年10月25日聘请了ABC会计师事务所为其审计2011年财务报表。在对关联方进行审计时，项目组成员展开了讨论，并产生了以下观点： (1)为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师应当对某些可能提供有关关联方关系及其交易信息的记录或文件进行检查。 (2)如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应及时向上层领导报告．并封锁消息．以防止其他项同组成员泄露淌息给甲公司，使得接下来实施的审计程序失效。 (3)如果审计过程中发现甲公司与关联方串通舞弊或关联方对甲公司具有支配性影响，注册会计师应检查甲公司与授权和批准相关的控制。 (4)如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师可以要求管理层撤销此披露。 (5)甲公司的所得税纳税申报表无助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易。 要求： 答案：(1)恰当。 暂无解析 单选题 2、（）根据审慎监管原则和各项业务的风险程度可以调整证券公司注册资本的最低限额。 A．证券交易所会员大会 B．国务院证券监督管理机构 C．工商管理局 D．人民银行 答案：B 经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。其中，证券公司经营上述第①项至第③项业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营上述第④项至第⑦项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营上述第④项至第⑦项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。国务院证券监督管理机构根据审慎监管原则和各项业务的风险程度可以调整注册资本最低限额，但不得少于上述规定的限额。 单选题 3、证券公司应当按照证券交易所规定，于每个交易日()向其报告当日客户融资融券交易的相关信息 A．开盘后 B．13:30前 C．收市后 D．11:30前 答案：C 常识内容。故选C。 单选题 4、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定人力资源与工薪循环的审计计划时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师应当确认甲公司的下列控制活动中对防范员工名单中存在虚构员工风险无效的是()。 A．逻辑存取控制只允许经授权的员工在员工主文档中添加新员工 B．员工主文档中员工记录的任何变更都要生成打印记录 C．只有经授权的人力资源部门员工才能够开启连续编号的员工变动表格 D．新员工在从计算机员工主文档中打印出来的员工基本情况表上签字确认 答案：D [解析] 虚构员工的人员可能自己签字确认，因此D恰当的。 单选题 5、信贷资产风险分类的实质是（）。 A．评价债务人的信用等级 B．评价债务人正常经营状况 C．评价债务担保人的担保状况 D．评价债权被及时、足额偿还的可能性 答案：D D信贷资产风险分类是商业银行按照风险程度将信贷资产划分不同档次。其实质是根据债务人正常经营状况和担保状况，评价债权被及时、足额偿还的可能性。故选D。 多选题 6、2007年，中国人民银行加大了宏观金融调控的力度，灵活运用货币政策工具： 第一，运用公开市场操作，2007年累计发行央行票据4.07万亿，其中对商业银行定向发行的3年期央行票据5550亿；第二，适时运用存款准备金率工具，年内共上调人民币存款准备金率10次；第三，年内6次上调金融机构人民币存贷款基准利率。 根据上述资料，回答下列问题。 我国中央银行公开市场业务债券交易品种除了发行中央银行票据外，还有()。 A．外汇交易 B．现券交易 C．回购交易 D．黄金交易 答案：B,C [解析] 从交易品种看，中国人民银行公开市场业务债券交易主要包括回购交易、现券交易和发行中央银行票据。 多选题 7、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是()。 A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经营管理地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D．个人独资企业和合伙企业应在年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 E．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资并个人所得税申报表》和《合伙企业投