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选编一经济法基础重点题八 多选题 1、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有()。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．房产税 E．印花税 答案：B,C,D,E [解析] 题中各项税金，消费税、营业税准予在税前直接扣除，印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。 简答题 2、武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。公司于2008年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。经营面积达50000平方米。2008年12月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2009年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。 房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下： (1)根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税：200×12×5%=120(万元) (2)应缴纳城建税及教育费附加合计：120×(7%+3%)=12(万元) (3)应按租金收入缴纳房产税：200×12×12%=288(万元) 注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。 要求：作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据(不考虑题目中未涉及的税费)。 答案：原方案：相关税费=120+12+288=420(万元) 暂无解析 单选题 3、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2005年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为()。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%) A．3.885万元 B．4.325万元 C．4.71万元 D．6.285万元 答案：D [解析] 400×(1-30%)×1.2%+150×(1-30%)×1.2%× 5÷12+20×12%＝6.285(万元) 单选题 4、对以房产投资，收取固定收入，应由()计缴房产税。 A．承租方按租金收入 B．出租方按租金收入 C．承租方按房产余值 D．出租方按房产余值 答案：B [解析] 对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。 单选题 5、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。 A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 答案：B [解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 多选题 7、下列税金中应计入管理费用的是()。 A．房产税 B．土地增值税 C．车船使用税 D．印花税 答案：A,C,D [解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不计入管理费用。 多选题 8、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；()。 A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税 答案：A,B [解析] 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。 简答题 9、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：(1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；(2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房