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选编一经济法基础重点题十 多选题 1、房产税的纳税人可以是()。 A．出租住宅的城市居民 B．出租门面房的县城个体户 C．出租房屋的事业单位 D．出租房屋的乡村农民 答案：A,B,C [解析] 房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。 单选题 2、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。 A．税务机关确定的价格 B．扣除项目金额不得扣除的原则 C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 D．房地产评估价格 答案：D [解析] 土地增值税的计算依据为土地增值额，但纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收；(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的； 单选题 3、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是()。 A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业 B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换 C．以房地产抵债 D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地 答案：A [解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。 单选题 4、关于房产税缴纳的说法中，正确的是______。 A．按月计征，分期缴纳 B．按年计征，分期缴纳 C．按季计征，一次性缴纳 D．按月计征，一次性缴纳 答案：B [考点] 本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。 单选题 5、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。 A．城区房产使用人B．城区房产代管人 C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人 答案：D [解析] 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。 单选题 6、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用； (2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地； (3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票； (4)应扣除的销售产品成本2499.04万元； (5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元； (6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元； (7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元； (8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元； (9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额) (10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： 该企业2009年应缴纳的流转税合计为()万元。 A．780.7 B．763.8 C．865.05 D．866.25 答案：A [解析] 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。 单选题 7、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。 A．房地产出租 B．以房地产进行投资 C．房地产开发公司代客户进行房地产开发 D．以房地产抵债 答案：D [解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。 多选题 8、根据土地增值税法规规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣