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技术服务型企业年金计划设计探讨 李强 上海市建筑科学研究院（集团）有限公司 摘要： 为研宄技术服务型企业的年金计划设计问题，介绍了两种主要补充养老方式。通 过对比分析两种补充养老方式的优势与不足，并根据企业特征及现状，提出了 企业年金的实施模型和原则，测算出不同条件下的养老保险成本效益结果。对技 术服务型企业推广年金制度具有一定的借鉴意义。 关键词： 奍老保障;商业补充奍老保险;企业年金; 收稿日期：2017-07-12 Received： 2017-07-12 中国人口基数决定了老龄人口规模十分巨大，截止2014年底，中国60岁及以上 的老年人口数量占总人口数量的15.5%。据预测，到2050年，中W老年人口数 量将达4.8亿，几乎占全球老年人U的1/4。为应对老龄化，我国借鉴发达国家 的相关经验并结合国情，逐步建立多支柱养老保障体系，而补充养老是其中一 个重要的组成部分。 1主要的两种补充养老方式及比较 1.1两种补充养老方式 1.1.1商业补充养老保险 商业补充养老保险是以获得养老金为主要目的的长期人身险，它是年金保险的 一种特殊形式，又称为退休金保险。商业补充养老保险是按照大数法则，采用死 亡率等指标进行科学精算，以此为基础收取保险费、支付薪酬。 商业补充养老保险的被保险人，在交纳了一定金额的保险费以后，就可以从特 定的年龄开始领取养老金。这样，尽管被保险人在退休之后收入下降，但由于冇 养老金的帮助，仍然能保持退休前的生活水平。 1.1.2企业年金 企业年金是指在政府强制实施的基本养老金制度之外，企业在国家政策的指导 下，根据自身经济状况建立的，旨在为木企业职工提供一定程度退休收入保障 的补充性养老金制度［1］。 《企业年金试行办法》明确：企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保 险的基础上，自愿建立的补充养老金制度。企业年金应当按照本办法的规定执 行。 我国企业年金制度起步较晚，1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制 度改革的决定》中，第一次提出“国家倡导、鼓励企业实行补充养老保险”，这 标志着作为我国养老保障体系中的“第二支柱”的企业年金制度正式启动U1。 1.3企业年金的主要特点 企业年金采用信托模式运作。保证企业年金的基金资产的独立性，企业年金 由4种资格机构共同管理、互相监督制衡，确保企业年金的基金资产安全。 企业年金是一项企业福利制度。企业年金既不是社会保险，也不是商业保险, 它是企业人力资源战略的重要组成部分，其补充性、商业化或市场化运作的特征 不影响也不能改变其本质属性。 企业年金是社会保障体系的重要组成部分。企业年金是实施养老保障体系 “多支柱”战略的重大制度创新。 企业年金的责任主体是企业。国家或政府作为政策制定者和监管者不直接干 预企业年金计划的管理和棊金运营，其主要职责是制定规则和依规监管。 1.2两种补充养老方式的比较(见表1) 年金4种资格机构分别为受托管理人、托管人、投资管理人和账户管理人， 分开管理，控制风险。通过投资管理人的资产运作来获得收益。 表1商业补充养老保险和企业年金的比较 下载原表 传统商业补充养老保险红利来源:保险公司在厘定费率时根据预定死亡率、 预定投资回报率、预定费用率确定。一旦实际情况好于预期情况就会出现差益， 保险公司将差益产生的利润按一定的比例分配给客户，产生红利。 1.3两种补充养老方式优缺点(见表2) 表2 表2商业补充养老保险和企业年金优缺点 下载原表 通过以上优缺点分析，可以发现，商业补充养老保险操作上更简单，没有人员 覆盖率限制和缴费额限制，但是没有税优政策，更加适合于对有突出贡献、处于 重要岗位的员工进行一次性或短期的激励，可作为激励和留住关键人才的一种 手段。 和对而言，企业年金具有覆盖全体员工，享受税收优惠，资金投资和对安全， 领取方式多等诸多优点，可以理解为国家基木养老保险的一种延伸。它对企业的 影响，其至社会的影响都将是长期的，也是未来补充养老保险的一种发展趋势， 更适合作为公司的一种企业制度来进行操作，促进企业的稳定发展。 2某技术服务型集团企业年金计划设计案例 1企业年金建立前状况 养老保险福利实施情况。该企业养老保障构成是以基本养老保险为主，其中 只有极少部分员工缴纳丫补充养老保险。补充养老保险的缺失，造成员工退休的 养老保障仅仅依靠基本养老和个人储蓄部分。为此，适吋地逑立补充养老保险制 度将成为一项最佳的福利制度。 人才资源在企业经营中的地位。该企业为技术服务类企业，高、中级科技人 员占比较高。人才是技术服务类企业最大的财富，特别是正处于发展期的企业， 人才资源尤为重要。如果人才大量流动，必然会对技术服务类企业的稳步发展造 成重大影响。通过企业年金制度的建立，能够帮助企业留住人方，降低人员流动 率，使企业的发展步伐更趋稳