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探析如何优化企业内部劳务结算体系 【摘要】本文介绍了结算中心设立的意义，分析了 目前我国企业集团内部结算中心运行中存在的问题，明确了 企业内部结算凭证结算方式的适用范围，强化了企业内部资 金结算的监督、控制。 【关键词】企业劳务结算控制 中图分类号：C29文献标识码：A文章编号： 一、前言 结算中心设立的意义 组建资金结算中心，可以简化内部结算程序，拆余 补缺，平衡内部资金供求。在组建资金结算中心之前，集 内部单位各自为政，往往有的单位拥有几百万、上千万资金 存而不用，而另一些单位却因缺几万、几十万资金使业务难 以开展。组建资金结算中心后这类问题便迎刃而解。 组建资金结算中心，可以减少集团各单位的账户数 量，便于集中使用资金，改善企业财务状况。现在按规定企 业提取现金要通过基本账户，纳税缴费要有专用账户，借款 要开结算帐户，有时还要开若干个“关系账户”。组建结算 中心后，可以统一以结算心的名义开立“共用银行账户”对 外结，使资金集中使用，中算集团的支付能力和信誉况也随 之改观。形成规模优势，提高，集团整体的财务状 组建资金结算中心，有利于提高集团的融资能力， 降低财务费用，增加经济效益。目前，企业资金越短缺融资 越困难，资金越充裕融资能力越强。组建结算中心后，易于 协调内部单位的融资潜力，广开财源，营造宽松的融资环境。 二、 目前我国企业集团内部结算中心运行中存在的问题 行政干预较多。贷款管理技能弱。内部结算中心不同于 商业银行，它作为企业集团的直属职能部门，受制于企业的 领导，银行实行资产风险管理，对贷款的审查极为严格，而 结算中心放贷由集团领导决定，极少考虑其资产状况，贷款 用途和效益回报，既不用担保，也不用抵押，集团下属公司 从内部结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息，从 借款之日起就没打算将来要还，结算中心成为子公司归还银 行利息的代理人，这样一来，企业内部单位资金周转不灵， 经营状况不好，使结算中心资金回笼困难#影响存款单位的 正常用款需要，打击了存款单位的积极性，如此恶性循环， 甚至会将整个集团拖垮。内部资金管理粗放，对结算中心的 考核与评价存在困难，目前大多数企业所实行的结算中心管 理制度，不能充分调动结算中心的积极性，不能充分利用结 算的信息资源为企业管理者提供决策服务，也未建立应有的 工作监督程序。 三、 明确企业内部结算凭证结算方式的适用范 企业内部各单位在生产经营活动中，既相互联系，又相 互独立地各自开展活动，他们之间发生经济业务往来时，通 常按一定的方式进行内部结算。为规范支付结算行为，保障 支付结算行为当事人的合法权益，加速资金周转，根据结算 对象和业务性质不同，通常采用以下两种结算方式。 1、 内部转帐（结算）凭证结算方式 它是指企业内部单位之间发生商品交易、劳务供应时， 由付款人签发的、通知内部结算部门从其帐户中支付款项予 收款人的一种结算方式。这种结算方式分为签发、收受和转 帐三个环节。签发就是由付款人根据有关原始凭证签发内部 转帐（结算）凭证交付收款人；收受就是收款人审核无误后接 收付款人的结算凭证；转帐就是内部结算部门收到结算凭证 后办理结算手续。内部转帐（结算）凭证结算方式适用于企业 内部单位之间供需见面进行一般性质经济业务的结算。它是 结算中应用比较广泛的一种结算方式。 2、 委托收款结算方式 这种结算方式是由收款人根据合同及有关原始凭证签 发的委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。它适用于 收取水、电费、电话费等付款人众多、分散的公共事业及特 定的有关款项。由于委托收款结算是由收款人签发的，为了 保障支付结算当事人双方的合法权益，企业内部结算部门应 严格控制委托收款结算方式的适用范围，对委托收款的款项 及单位予以界定、公示，并实施委托收款拒付理由制度，即 承付方收到委托收款审核有关原始凭证后，对委托收款的款 项或金额等有异议，在3日内向内部结算部门提交书面拒付 理由书，经内部结算部门核实后，予以办理全部或部分拒付。 三、强化企业内部资金结算的监督、控制 1、 规范结算机构设置 国有企业实行公司制改造后，下属分公司、子公司等内 部核算单位一般多达几十个，甚至上百个，内部结算部门开 户单位相应也很多。实行多级会计核算，相应的结算业务非 常繁杂。这就要求企业根据业务情况对结算工作按子公司、 分公司等不同层次或内部结算的工作内容分为两个或多个 结算柜台，以便做到分工明确，责任清晰，增强工作人员的 责任心，为基层单位提供高效、准确、快捷的结算服务。 2、 严格结算凭证的传递 内部结算凭证是企业内部单位之间发生经济业务往来 进行转帐结算的凭证，不具备流通性，非企业内部财务人员 不得持有。这就要求内部结算部门对非财务人员持有的内部 结算凭证不得办理转帐结算。这样，一方面，可有效防范内 部结算