上市公司信息披露违规行为动因及对策研究-会计学专业论文.docxVIP

摘 要 上市公司的信息披露对投资者的投资决策有着巨大的影响。唯有真实、全面、 及时、充分的相关信息才能对投资者们的投资选择有真正的帮助。 然而，近年来，频繁爆发的国内外上市公司信息披露丑闻，不仅严重地打击 了投资者和债权人的信心，也损害了上市公司对投资者开诚布公的良好形象，既 不利于证券市场健康有序的发展，也不利于上市公司融资活动的顺利进行。 本文将以上市公司信息披露违规行为为研究对象，由 2009 年至 2013 年因信 息披露违规被证监会公告进行行政处罚的上市公司案例入手，了解我国上市公司 信息披露违规的行为类型及现状，深入分析违规行为背后的动因根源，并且针对 这些动因根源提出约束防范上市公司信息披露违规行为的有效对策。 全文共分为六个部分。 第一部分，简要介绍本文的研究背景、研究方法和结构以及文献综述 第二部分，简要说明上市公司信息披露的定义、内容、途径及相关制度规定 第三部分，统计分析 2009-2013 年证监会行政处罚的违规企业，研究目前我 国上市公司信息披露违规的现状 第四部分，分析总结上市公司信息披露违规的内外部动因 第五部分，针对违规的动因，提出相应的解决建议与对策 第六部分，研究结论暨结语 本文认为，导致信息披露违规的动因，分为内外两部分因素。内部因素包括 财务压力、内控机制不完善等，外部因素则包括监管机构的监管力度、处罚力度 不足、中介机构监督不力等。针对这两方面的动因，提出对内完善上市公司的内 部控制制度，对外加强监管力度等对策措施。 本文的创新点在于：1、以近 5 年（2009-2013 年）上市公司（包括拟上市公 司）信息披露违法违规的行为表现为切入点进行统计分析；2、从内部和外部寻 找上市公司信息披露违规的动因根源，着重论述内部控制机制和监管部门监管力 度、尤其是处罚力度的影响。 关键词：上市公司，信息披露违规，动因 Abstract Disclosed information of listed companies has great influence on investors’ decision makings. The information is helpful only if it is real, comprehensive, timely and sufficient. But recently, the frequent outbreak of the scandals of listed companies information disclosure violations have seriously dented the confidence of investors and damaged the image of listed companies. This paper is a study on current situation, motivations and countermeasures of listed companies information disclosure violations. By studying real cases of listed companies which were punished by China Securities Regulatory Commission because of information disclosure violations from 2009 to 2013, I’ll try to discover the motivations of listed companies information disclosure violations and put forward the countermeasures accordingly. The whole paper is divided into six parts. In the first part，I’ll introduce the theoretical and practical significance of this study, along with the research methods and literature review. In the second part, I’ll introduce the definition and relevant rules of listed companies information disclosure. In the third part, I’ll study the current situation of information disclosure viola