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关于农业银行内部控制制度的调查报告 导语 中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管 理、提高经济效益的重要保证，是企业发展和进步的生命线，是确保企业在当今竞争激 烈的经济浪潮中立稳脚跟的镇海神针。因此，加强内部控制的有效实施无疑会促使企业 生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。不断建立完善企业的 内部控制体系，让内部控制制度为社会主义市场经济更加健康有序的发展保驾护航，使 中小企业走上健康、持续、高速的发展道路，对于实现整个社会效率的提高具有持久的 意义。 调查对象：农业银行 调查时间：2012年7月至2012年8月 调查目的：通过对农 业银行这一企业内部控制制度，结合该企业的内部控制的现状，在深刻分析该公司在内 部控制制度上存在的问题的基础上，针对性地提岀了几点适合该公司的行之有效的完善 措施与建议。 农业银行内部控制是为了贯彻执行经营方针和决策，实现总体经营目标，维护财产 的完整性和各项业务活动尤其是会计记录和财务收支的正确性、可靠性、合法性，以及 提高经营活动经济效益而形成的内部自我协调和制约的控制系统。 分行2001年以来，该农行实施了每年一次的内部控制综合评价，以其独特的监督方 式和突出的监督效果，引起了的高度重视，在基层一线操作岗位产生了很大震动，运 行四年来的实践表明，内部控制综合评价有效地促进了该行的内部控制建设，规范了 业务操作行为，理顺了岗位之间、部门之间的控制制约关系，强化了风险防范能力。 但是结合该行近几年来经济案件的不断发生和上级行多次检查情况看，说明该行内部 控制执行不到位造成的，因而就该行内部控制现状、薄弱环节、成因及对策、建议谈 一些自己的看法和想法供参考。 一、该行内部控制现状及薄弱环节 (-)、有章不循使内部控制失去有效性，内控制度是对各项业务处理过程中做岀 的硬性规定。但个别单位员工就是在办理业务时将相关制度执行流于形式，导致规章制 度变形，失去了应有的钢性。如我行各网点的坐班主任班中监督制，主要是对处理业务 实施动态监督，但实际中坐班主任兼各网点会计或补岗顶班临柜办理业务，坐班主任监 督职责无法履行，形成坐班主任监督制度形同虚设，既是“运动员”又是“裁判员”。 如多年来信贷人员放款造成风险损失未参照内控制度进行追究，致使责、权、利脫节， 放款的不收款，收款的不放款，贷款风险无法得到控制。内控观念存在偏差。在实际工 作中，一些人总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订、汇总等整章建制方面 的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扌II、监督制约的动态机制。 这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题釆取事后补救的办法, 从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。此外，观念上的偏差还表现在业务 开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患 较大。 （二）、对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展，轻内控管 理现象。由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视 了它的存在，淡漠了内部控制对业务发展的重要性认识。在工作中，业务与内控的岗位 取舍吋往往牺牲内控岗位，在业务人员紧缺吋，吋常压缩内控人员，在业务考核吋，也 主要以业务指标完成情况作为评价标准，其至出现业务一好，数字以上去，一好遮百丑 的现象。长此以往，既削弱了内控队伍的力量，也影响了内控队伍的力量，还给业务经 营带来隐患。内控运行机制失范。农业银行业务主管部门既是业务活动的组织者，又是 业务经营自身监督的责任者，这种对自己行为进行所谓的“自我监督”本身就不可靠， 何况在实际操作中往往只注重抓业务拓展，而忽视抓业务监督。同时，银行内部各业务 部门在具体行使监控职能吋职责不明确，政出多门，或齐抓共管，或相互推诿，不能形 成协调和制约机制。 （三）、内控制度的建设与业务发展不相适应，面对层出不穷的金融新业务、新知识、 新技术、内控制度明显地存在滞后现象。创新是发展的源泉和动力，不创新业务就没有 出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。毫不疑问，银行要发展，就必须不断创新业 务。但创新业务必须与管理并举，从防范风险的角度来说应该内控优先。然而在实际工 作屮，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是改革在先，创新在先，内控在后, 制度滞后。这主要表现在两个方面：一是新业务的开办中，为了强占市场，先办起来再 说，而管理制度未能及时跟上，出现一些断层空白点。二是在内控岗位改革上，为了节 约人力物力，方便服务，也有改革在先制度滞后问题。 （四） 、违章不究使内控制度失去严肃性。违章不究是与有章不循相伴生的，其表 现为违规经营，弄虚作假现彖时有发生，一方面表现在上级行业务管理部门对于现行规 章制度