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商业银行表外业务风险和其管理探究 摘要：随着经济金融体制改革的不断深化，银行服 务日益综合化，尤其是表外业务得到快速发展。在表外业务 成为银行新的利润增长点的同时，其潜在风险也逐渐上升。 本文首先通过分析商业银行表外业务的主要特点，进而讨论 业务中存在的主要风险，如市场风险和信用风险等，从而提 出防范商业银行表外业务风险的相应对策。 关键词：商业银行 表外业务 风险管理 表外业务概述 商业银行的表外业务(Off-Balance Sheet Activities, 简称OBS)是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影 响资产负债总额，但能影响银行损益的经营活动。根据巴塞 尔委员会的规定，表外业务有狭义和广义之分，广义的表 外业务除了包含狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询 等无风险的经营活动，即所有不在资产负债表内反应的业 务；我们通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务，包 括担保类、部分承诺类两种类型业务。 西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达 30%以上，而我国商业银行表外业务由于受制于分业经营的 监管要求，大都比较单一，主要集中在担保类和承诺类业务。 由于银行开展表外业务限制较少，收益丰厚，还有利于提高 银行社会化服务水平，因此近年来我国商业银行表外业务份 额逐渐增大。 表外业务风险 同所有的资产负债业务一样，尽管被列为表外业务，但 是当某一或有事件发生时，它们将会由表外转至表内成为银 行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于其不确 定性，往往伴随着比表内业务更大的风险。概括起来，表外 业务的风险有下列几种类型： 2.1信用风险 信用风险是指借款人还款能力发生问题而使债权人遭 受损失的风险。表外业务不直接涉及债权债务关系，但由于 表外业务多是或有资产和或有负债，当潜在的债务人由于多 种原因不能偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。例 如，在担保业务中，客户因某种原因如破产不能履行合同义 务，风险便由银行承担；在信用证业务和票据发行便利业务 中，一旦开证人或票据发行人不能按期偿付，银行就要承担 偿付责任。 2. 2市场风险 市场风险是指由于市场价格波动而使债权人蒙受损失 的风险。表外业务市场风险主要是利率、汇率等的变化而使 银行遭受的资产损失。利率风险不仅影响商业银行表外业务 的盈利水平，也影响表外金融工具的经济价值；汇率风险是 指由于各国货币之间的兑换率波动使商业银行以外币计价 的或有资产和或有负债蒙受意外损失或获取额外收益的可 能性。例如在票据发行便利业务中，如果是经营固定利率票 据，银行作为持票人，如果利率上升，银行所持票据交割下 跌，银行将遭受损失。 2. 3流动性风险 银行作为信用中介，流动性是其信誉的根本保证。流动 性风险指银行无力为负债的减少或资产的增加迅速提供融 资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加 负债或变现资产获得足够的资金，从而影响流动性水平。在 表外业务活动中，如果银行提供过多的贷款承诺和备用信用 证，银行就存在可能无法满足客户随时提用资金要求的风 险。事实上，当市场发生剧烈变动或是出现大范围金融动荡 时，人们都会急于平仓和收回资金，结果导致在最需要流动 性的时候，流动性风险最大。 2. 4清算风险 清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在 规定的清算时间内，应收款项不能及时清收，而面临经营计 划被打乱，陷入头寸短缺的困难。 2. 5经营风险 经营风险包括银行业务经营和内部运作的风险。一方 面，银行经营决策失误，使银行在交易中处于不利地位，还 会引起资金流量时间上的不对应，从而使银行在一段时间内 面临风险头寸敞口所带来的损失。另一方面，由于银行内部 控制不力，对操作人员的授权管理失误，或者是业务工作人 员工作失误等，使银行面临业务运作的经营风险。此外当银 行的管理系统不够健全，或不能适应突发性市场变化而产生 的风险时，易面临经营风险。 表外业务风险管理的相关对策 3. 1表外业务风险管理的内部管理措施 首先表外业务风险控制的组织设计应纳入商业银行风 险管理的整体组织框架之内，如前台和后台业务职责明确， 建立严格风险防火墙，操作岗位配置合理，职责明确，具备 相互监督和复核的制衡功能。其次要进行风险控制和内控建 设，要建立和健全一套完整的有关表外业务运作的经营和管 理制度，如严格的授权制度、分工和复核制度、内部审计制 度、重要文件的档案保管制度、人事控制制度等等；还要健 全内控制度的决策和执行机制，保证制定的经营方针及控制 措施得到有效地执行。 3. 2控制表外业务风险的外部监管措施 商业银行的表外业务风险管理，仅靠自律是不够的，加 强外部监管和约束极为重要。由于现行监管重表内轻表外的 特点，商业银行表外业务运作透明度不高，难以监测风险， 因此央行应建立、