流动资产管理讲义课件.ppt

第五节 营运资本管理 营运资本的特点 营运资本是企业的流动资产减去流动负债后的余额，是流动资产的一个有机组成部分。 营运资金＝流动资产－流动负债 ＝长期负债＋所有者权益－非流动资产 营运资本实际上等于企业以长期负债和权益资本等为来源的那部分流动资产，即企业的营运资本只能来源于流动负债以外的项目。 营运资本两种表达方式其实是资金占用与资金来源统一体的两个方面，即其自然属性与社会属性。 * Thank you! 流动资产管理 本章学习指导： 1、掌握流动资产的概念及特点，了解流动资产的分类。2、了解现金管理的目标，掌握现金预算的编制方法--收支预算法和调整净收益法，掌握最佳现金余额的确定。3、了解应收账款管理的目标，掌握信用政策的概念及其内容，掌握应收账款投资决策和应收账款日常管理。4、了解存货管理的目标，掌握存货管理的方法和存货质量控制。 5、了解营运资本的特点和营运资本规模控制。 第一节 流动资产概述 概念：流动资产是能够在一年或超过一年的一个营业周 期内变现的资产。 流动资产－－现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货、待摊费用、待处理流动资产 损溢、一年内到期的长期投资等； 非流动资产－－长期投资、固定资产、无形资产、 递