审计原理与实务项目八.pptVIP

物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 教 学 程 序 设 计 案例 导入 任务 布置 知识 储备 任务 完成 成果 展示 成果 评价 本书共分 三大模块 知识导入 熟悉审计基本原理 实施审计工作 教 学 模 式 案例教学法 项目教学法 课堂组织 人员 课前准备 课上工作 学生 分组 小组抽签 合作完成 成果展示 评星 教师 任务整理 任务布置 指导 点评 汇总 注：每组手头有一个星，只能给本组以外的小组评星。 货币资金审计 项目八 货币 资金 审计 核算 管理 特点 库存 现金 审计 银行 存款 审计 凭证 记录 内控 要求 审计 目标 控制 测试 审计 目标 控制 测试 实质 性 程序 实质 性 程序 项目构架 案例 导航 2013年1月，河北天勤会计师事务所在对某公司进行审计 时，吴同按照项目经理李兰的要求，逐月核对了该单位 的银行存款日记账余额和银行对账单余额，同时核对了 其银行存款余额调节表，发现其不存在调节不符的问题。 所以告诉经理李兰银行存款没有发现问题。 但经理李兰注意到该公司的副产品既不分摊成本，同时 也没有收入，而据了解该副产品有一定的使用价值，可 以对外出售。于是李兰问吴同有没有逐笔按照票号核对 银行存款日记账和银行对账单，吴同说没有，只是核对 了日记账余额和对账单余额以及银行存款余额调节表， 没有发现调节不平的问题。但经理李兰说，即使银行存 款余额调节表调节相符，其银行存款也可能存在问题， 要求吴同再按照票号逐笔核对一下日记账和对账单。 你知道李兰为什么说银行存款余额调节 表即使调节相符，也可能存在问题吗？ 为什么要逐笔按票号核对？ 你能猜测出该公司会怎样处理其副产品 收入吗？ 综合已学专业知识总结出货币资金核算与管理的特点。 熟悉货币资金的内部控制的要求。 明确货币资金的审计目标，掌握实质性程序的工作环节，并能够完成常规案例的分析。 个体任务 能够综合利用所学习的财务知识完成货币资金的审计工作。 小组任务 1.设计一份关于货币资金的内部控制调查表。2.结合任务三中的任务资料设计一份银行存款询证函。3.讨论在本案例中，公司会如何处理副产品收入问题。 任务一 总结货币资金核算与管理的特点 讨论货币资金核算涉及的主要凭证、记录； 掌握良好的货币资金内控应达到的要求。 任 务 要 求 任务一 总结货币资金核算与管理的特点 货币资金作为公司运营的血液，其与各个 交易循环都直接相关。所以在审计实务中， 一般都会首先从货币资金的审计入手，因 为一般而言货币资金的管理在单位中往往 是最严格的，如果货币资金出现了问题， 被审计单位的内部控制就可能存在非常严 重的问题。 你能试着说说货币资金核算或涉及哪些凭证和记录吗？ 一、涉及的主要凭证与会计记录 现金盘点表 银行对账单 银行存款余额调节表 收付凭证 总账 银行存款日记账 库存现金日记账 二、良好的货币资金内部控制应达到的要求 需要遵循的内容 岗位分工与授权批准 现金及银行存款的管理 票据及印章管理 监督检查 任务二 执行库存现金审计 掌握库存现金审计的目标、关键控制和测试方法。 能够按照库存现金实质性程序的内容完成库存现金的审计。 任 务 要 求 一、库存现金的审计目标 库存现金的审计目标 确定库存现金在资产负债表日是否确实存在 确定现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏 确定是否为被审计单位所拥有或控制 确定库存现金的计价调整已恰当记录 确定是否已按照规定在财务报表中做恰当的列报 说说看良好的现金内部控制应达到哪些要求 ？ 二、库存现金内部控制测试 二、库存现金内部控制测试 了解现金内部控制 抽取并检查收款凭证 抽取并检查付款凭证 日记账与总账核对 检查外币现金的折算办法 评价库存现金的内部控制 三、执行库存现金的实质性程序 账账核对 监盘库存现金 分析现金余额是否合理 抽查大额现金收支 实施截止测试 是否恰当列报 项目任务1——现金监盘 请你根据教材上给出的基础资料，完成“对库存现金的检查”工作底稿吧！ 课外阅读 《现金管理暂行条例》 任务三 执行银行存款审计 掌握银行存款审计的目标、关键控制和测试方法。 能够按照银行存款实质性程序的内容完成银行存款的审计。 任 务 要 求 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 * 物化劳动＋活劳动+剩余价值 *