关于完善财务票据报销规定及流程.docVIP

关于完善财务票据报销规定及流程 为了完善财务票据报销管理，理顺关系，保证工程物资及办公用品的及时采购和正常供应，健全发票报销手续，特制订本制度。 财务报销发票使用规定： 《税收管理法》第二十一条规定：“单位和个人在购销商品 提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具使用取得发票。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有三种 即国税的 增值税专业发票 增值税普通发票 地税的建筑服务业发票 目前基本是机打发票。 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票则可以从事经营活动并办理了税务登记证的各种纳税人领购使用。 《会计法》规定，对不真实、不合理的原始凭证财务人员有权不予受理，对弄虚作假严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时应当予以扣留并及时向单位领导报告请求查明原因追究当事人的责任，对记载不明确不完整的原始凭证， 财务人员有权退回要求重新补齐。 《发票管理法》二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1）、开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制的 （2） 填写项目不齐全 （3） 内容不完整 （4 字迹不清楚的 （5) 没有加盖发票专用章的 （6） 伪造 作废以及其他不符合税务机关规定的发票 二、发票基本要素完整性规定 发票上开具日期、客户名称 、商品名称或经营项目、计量单位 数量单价、 大小金额、开票人等项目均按规定要求完整填写 ，项目不完整一般要开票单位补填，增值税专业发票还应具备纳税人税务登记号适用税率，应纳增值税额等内容。 经办人所要发票时应认真审核以下内容 名称：xxxxxxxxx（不得简写） 日期：年 月 日必须清楚 项目：内容要单列写清楚（不能笼统的写某类商品如办公用品 机械配件 劳保用品等）单价 数量要据实写明，多种物品时应分别写明单价 数量或另付加盖出票单位财务专用章的清单。 金额：大小写金额要准确相符，不能做任何涂改或盖章处理。 发票必须有开具单位的印鉴（发票专用章）及开票人的签章。 发票不许有涂改痕迹否则视为无效发票。 关于附件清单、 在绝大多数情况下报销凭一张发票是够的，清单等资料作为发票付款依据用以进一步说明付款的必要性 合理性 合法性。如工程材料的结算书等， 对于取得的定额发票必须附清单。 其他规定 如工作规定需要购买物品无法取得合法发票时（如农民的农副产品），须对方出具有销货方印章的销售清单及收款证明(销货方姓名 电话号码)并且要有经办人 验收人 总经理同意后视同有效凭证办理报销，否则视为无效票据财务不予报销。 报销流程 整理原始票据：经办人将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理。 购买实物的原始凭证必须有验收证明，需要入库的实物必须填写入库单，由实物保管人员验收入库签字。不需要入库的实物，除经办人在凭证上签字外，须交给实物保管人员进行验收由实物保管人员或使用者在凭证上签字。 办理签字手续：签字是一种权利更是一种责任，不同人员签字肩负着不同责任。 1经济业务的办理人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或相应程序提供货物或服务。 分管领导或项目经理签字：确认货物或服务与约定情况属实。 总经理签字：同意授权财务支付货物或服务的款项。 没有特殊情况，发票应当当月报销。 本制度适用于公司所属各公司 财务负责解释 2011.10.31