贸易摩擦系列报告之六：那些关税或最终被豁免.docxVIP

1、豁免程序知多少？ 特朗普的贸易保护主义损人不利己，对美国居民和企业也会带来负面影响。2019 年 8 月 14 日，美国贸易代表处（USTR）发布了第四批 3000 亿美元征税清单的调整，因医疗、安全等原因排除了大约 1%（以 2018 年美国从中国进口金额计算，下同）的商品；推迟了手机、笔记本电脑、游戏机、部分玩具、电脑显示器、部分衣服鞋帽等占比 59%的商品的征税日期至 12 月 15 日。 除此之外，USTR 推出了排除（exclusion）程序，即关税豁免。由美国利益相关者向 USTR 提出豁免相关产品的加征关税的申请，再由 USTR 在公众质询的基础上做出是否批准豁免的决定。那么，哪些商品的关税可能会被豁免？可能在多大程度上抵消加征关税的负面影响呢？ 关于豁免，USTR 的审查将经历格式审查、第一阶段（公共评论期）、第二阶段（初步基本审查）、第三阶段（实施审查）、第四阶段（发布流程）， 最终的结果则分为授予豁免和否决豁免两种（表 1）。 表 1：第一批 340 亿美元商品清单排除流程 阶段 具体内容 发布前步骤-格式审查 审核排除申请是否符合产品排除公告所罗列的内容，包括是否申请已经包括了所有需要的信息。通过了格式审查的申请将被放在 regulations.gov 的备案列表上，并转向第一阶段。没有通过格式审查的申请必须重 新提交。 第一阶段-公共评论期 利益相关者可以在申请被放在备案列表上的 14 天内对该申请进行回应。一旦有人对于某申请进行了回应， 申请人可以有 7 天时间来回复这个回应。当公共评论期结束，申请将转向第二阶段。 第二阶段-初步基本审查 基于产品排除公告的内容中的基本准则，将对申请进行初步的基本审查，通过的申请将转入第三阶段。 第三阶段-实施审查 基于与美国海关和边境保护局（U.S. Customs and Border Protection，CBP）的磋商，申请将被进一步审 查来决定其是否可以被实施。通过实施审查的申请将转入第四阶段。 第四阶段-发布流程 豁免清单被批准并已经被提交至联邦登记（FederalRegister）。排除的范围由联邦登记公告的 HTSUS 语言标识，而不是由申请排除的产品描述标识。排除有效期从 2018 年 7 月 6 日（额外税务有效日）开始直到 联邦登记发布该产品排除申请的一年后。 授予豁免 豁免清单被批准并已经由联邦登记发布。 否决豁免 会给予在 Regulations.gov 上申请的申请人信件通知 资料来源：USTR  USTR 的豁免标准主要包括：1、该产品是否只能从中国获得；2、对于该产品的额外征税是否会导致对于申请者或其他美国利益方的严重经济影响；3、该产品是否与“中国制造 2025”或其他中国产业项目相关或有战略性重要意义。 而某种商品（以 HS10 位+商品描述为准）一旦获得了关税豁免，则其自该批关税加征开始日期至豁免清单宣布后一年期间内的加征关税都可以得到豁免，豁免并不限于提出申请的厂商，而且具有回溯性。例如，某美国进口商 A 每个月都进口第一批 340 亿美元清单内的商品 b，b 是处于 2018 年 12 月 28 日豁免清单内的商品，则 A 从 2018 年 7 月 6 日至 2019 年 12 月 27 日期间内都能获得 b 的加征关税的豁免，且能要求美国海关退回已经交的关税。 敬请参阅最后一页特别声明目前，前两批征税清单商品的豁免申请材料提交已经截止，USTR 正陆续公布豁免清单，而第三批 2000 亿美元商品清单的排除程序仍然处于申请材料接受阶段（表 2 敬请参阅最后一页特别声明 表 2：各批次征税商品的豁免申请流程时间节点 事项 第一批 340 亿美元 第二批 160 亿美元 第三批 2000 亿美元 关税开始日期 2018/7/6 2018/8/23 2018/9/24 豁免申请流程宣布日期 2018/7/11 2018/9/18 2019/6/24 提交截止日期 2018/10/9 2018/12/18 2019/9/30 豁免清单公布日期（分批次） 2018/12/28； 2019/3/25； 2019/4/18； 2019/5/14；2019/6/4 2019/7/9 2019/7/31 资料来源：USTR 大部分清单内商品都涉及了排除程序。截至 2019 年 8 月 2 日，第一、二、三批清单中申请豁免的商品金额占比分别为 91%、88%、39%1（图 1）。从申请项的数量2来看，第一批清单商品的否决豁免数量为 6762 项，授予豁免数量为 2813 项，两者之比为 2.4，而第二批清单商品的否决豁免数量为1484 项，授予豁免数量为 292 项，两者比为 5.1，较第一批有所上升（图 2）。 图 1：各批次申请