第9讲_消费税法（2）.docVIP

税法（2019）考试辅导 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 【计算问答题1】 甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务：（2018年第二套） （1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税64万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。 （2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额共计1500万元。本月按合同约定已收取40%货款，其余货款下月20日收取。 （3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元、增值税160万元。当月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元。当期领用素板用于加工漆饰地板。 （其他相关资料：实木地板消费税税率为5%） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。 （2）回答业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。 （3）计算业务（1）甲厂应补缴的消费税税额。 （4）计算业务（2）甲厂应缴纳的消费税税额。 （5）根据业务（3）计算甲厂当月可抵扣的消