高级管理人员任期经济责任审计管理规定.docVIP

DDB-QC-SJ-302 高级管理人员经济责任审计管理规定 版次：1/A PAGE 2 1 目的 为规范丹东银行(以下简称“本行”)高级管理人员经济责任审计活动，正确评价高级管理人员任职期内的工作业绩、存在的问题,以及对其所承担的责任做出界定和评价，特制定本规定。 2 范围 2.1 本规定明确了本行高级管理人员经济责任审计的事前准备、实施审计、编制报告、审计处理等内容和要求。 2.2 本规定适用于本行高级管理人员的晋升、调任、转任、轮岗、免职、辞职、离退休之前和被举报之后以及工作出现风险或造成损失的经济责任审计工作的管理。 3 术语与定义 高级管理人员任期经济责任审计，是指对本行分（支）行领导班子成员，重要业务部门负责人，对其在任职期内的履职情况进行全面的审计、评价和报告。 4 职责与权限 4.1 人力资源部负责发出审计申请。 4.2 审计部负责制定审计方案、发出审计通知、实施审计、记录底稿、编写报告等。 4.3 审计部总经理负责确定方案、报告的审核。 4.4 总稽核负责提出审计要求以及对审计方案、报告的审批。 4.5 被审计人负责提供述职报告和有关情况说明，以及根据审计结果确认审计事实。 4.6 被审计人所在单位负责如实反映情况，提供审计所需的各种档案资料及其有关账表，对提供资料的真实性和完整性进行承诺，并积极配合审计人员开展工作。 5 政策 实事求是、客观公正、全面审计的原则。 6 流程图  7 风险控制要点 详情见风险库。 8 内容与要求 8.1 审计准备 8.1.1 确定被审计对象 审计部根据人力资源部提供的离任通知或总稽核提出的审计要求，对本行高级管理人员其在任职期内的履职情况进行任期经济责任审计。 8.1.2 成立审计组 在确定审计对象以后，由审计部总经理筹划成立审计组，确定审计组成员。 8.1.3 编制审计方案 8.1.3.1 审计部制定任期经济责任审计方案，规定审计组的工作目的、对象、任务、内容、时限、范围、要求、审计时间等内容。 8.1.3.2 审计方案的审核、审批 审计方案需报审计部总经理进行初审，初审通过后报总稽核进行审批。 8.1.4 审计通知 离任或任期经济责任审计方案经总稽核批准后，在进入审计现场前，向被审计人发出审计通知书。 8.1.5 准备材料 被审计人或单位准备与本次审计有关的材料，上交审计组。同时审计人员也应收集与本次审计有关的制度、规定，被审计人的基本资料，相关单位掌握的被审计人的情况，以及举报的有关材料等。 8.2 审计实施 8.2.1 现场审计 8.2.1.1 审计依据 a) 国家法律、法规、政策。 b) 中国人民银行及银监会颁布的有关金融规章制度、指引、办法。 c) 本行内控制度、业务管理规定、历年工作目标考核指标等。 8.2.1.2 审计组调阅被审计人所在单位的账、表、簿、借据、合同、记录等有关资料，运用查账、观察、质询等方法检查被审计人职责范围内的工作履职情况： a) 被审计人任职期间内是否认真贯彻执行国家方针政策和金融法规，以及丹东银行制定的各项规章制度，内控制度是否严密、有效； b) 被审计人任职期内各项经营目标完成情况； c) 被审计人业务经营管理决策是否科学、合理，其决策程序是否合规合法； d) 被审计人任职期内有无违法违规经营行为，资产质量、各项收入、支出是否真实合规，有无因渎职或经营管理不善造成的资金、财产损失等； e) 对历史遗留问题是否采取措施妥善处理和解决； f) 各项内部审计、外部审计、检查中反映出的问题是否整改落实，有无屡查屡犯的情况等。 8.2.1.3 审计回避制度 审计人员应执行关系人回避制度，关系人包括： a) 与被审计人员或有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁支血亲以及近姻亲关系； b) 与被审计人员所在单位或审计事项有经济利益关系的； c) 与被审计人员所在单位或审计事项有其他利害关系，可能影响公正履行审计职责的。 8.2.2 记录底稿 审计人员应当将所有的审计发现记录于审计工作底稿。审计组应当对审计发现进行讨论，确认审计发现的状况、差异、原因和影响都有符合标准的审计证据支持，并提出审计建议。工作底稿的主要内容包括： a) 被审计人的名称； b) 审计项目的名称、期间、以及实施的时间； c) 审计过程记录，包括审计查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果，认定事实的依据； d) 审计结论、建议； e) 其它应说明事项； f) 审计人员的签名及编制日期； 8.2.3 确认事实 审计组人员汇总取证记录后，送被审计人签字确认。 8.3 审计报告 8.3.1 编写报告 审计组根据工作底稿、取证记录等相关证明材料，在综合分析、归纳