财务稽核管理办法.docxVIP

**公司财务稽核管理办法 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高**公司（以下简称“公司”）财务管 理水平，严肃财经纪律，加强财务监督职能，规范公司财务行为， 根据《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《陕西延长石油（集 团）有限责任公司财务管理办法》和《陕西延长石油（集团）有限 责任公司财务稽核管理办法》等规定，结合实际，制定本办法。 第二条?本办法适用于公司本部及所属各单位。 第二章 财务稽核岗位设置与职责 第三条?财务部门设置专职稽核岗位。 第四条 财务稽核人员直接向财务部门负责人及总会计师 负责，并根据岗位授权办理稽核事宜。 第五条 财务稽核人员应熟悉国家财经方针、政策、制度， 熟悉公司及所属各单位内部控制程序及各项财务工作流程。 第六条?财务稽核工作职责： 一、检查公司及所属各单位贯彻执行国家有关财经法律法 规和集团公司及公司有关财务制度的情况； 二、检查公司及所属各单位内部财务约束和监督机制建设 是否有效运行； 三、检查公司及所属各单位会计核算工作的及时性、准确 性、完整性； 四、检查公司及所属各单位资产管理及资金使用情况； 五、检查公司及所属各单位的财务收支、成本费用、工程预 决算等方面的违规违纪事项； 六、其它需要稽核的经济业务事项； 七、通过稽核及时发现公司及所属各单位经营和管理中存 在的问题，并提出处理和整改意见与建议。 第三章?财务稽核方法和工作程序 第七条?财务稽核采用定期和不定期稽核的方法。 一、定期稽核，是指公司对所属各单位根据年度计划安排 进行的财务稽核。定期稽核时，提前通知被稽核单位，明确稽核 的时间、要求和内容。 二、不定期稽核，是指公司根据工作需要或财务活动中发 现的问题，及时对相关单位进行稽核。随时稽核时，不提前通知 相关单位，不告知稽核内容。 第八条?财务稽核工作程序： 一、财务稽核根据财务工作的整体布署， 制定年度稽核工 作计划； 二、确定不同阶段稽核工作重点和稽核对象； 三、向被稽核单位下达稽核通知书； 四、查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其 它有关资料，并要求被稽核单位做出说明； 五、对稽核中发现的问题，作出详细、准确的记录，形成书 面的稽核报告。根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改 意见； 六、稽核人员在工作结束之日起的十个工作日内向财务部 门负责人及总会计师报送客观、真实的稽核工作报告，认为需 要报送总经理的，应同时及时报送。稽核工作报告包括下列内 容： 1、稽核对象、稽核时间、稽核内容； 2、被稽核单位的基本情况； 3、全面、客观、公正的评价单位财务管理状况，对有关问 题提出处理或整改意见和建议； 4、其它需要报告的事项； 七、公司财务部门对本部财务稽核纳入日常工作。 第四章 财务稽核内容和报告 第九条?财务稽核工作内容： 一、稽核财务部门贯彻执行国家财经法律法规制度的情况； 二、稽核财务部门贯彻执行集团公司相关财务管理制度、 规定的情况； 三、稽核财务部门贯彻执行公司有关财务管理制度和规定 的情况，主要管理制度包括但不限于以下列举：《**公司财务管 理手册》、《**公司会计手册》； (一)稽核企业财务支出是否合法合规，主要包括： 1、是否存在改变资金用途的行为； “2、是否采取预提或待摊的办法，人为”调节成本费用支出； “ 3、是否违规转移资产； 4、违反财经纪律的其他支出。 （二）稽核财务部门会计基础工作的规范及会计信息的真实 情况，具体包括： 1.对原始凭证及会计凭证的稽核 （1）稽核原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、 数字是否正确。有关人员的签章是否齐全； （2）稽核记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证内容相 符，金额是否正确； （3）稽核会计科目是否使用正确、对应关系是否清楚、各项 辅助核算的项目设置是否规范、合理； （4）稽核记账凭证中的各项要素是否填制完整、摘要是否 适当、有无遗漏、转账是否合理，有关人员的签章是否齐全； （5）稽核单据的粘贴是否规范。 2.对会计账簿、报表、台账的稽核 （1）稽核会计账簿是否按规定设置、记账是否清楚、结账是 否规范、是否做到账证、账账相符； （2）稽核会计报表编制是否做到数字真实、计算准确、内容 完整，表内、表间勾稽关系是否无误、是否做到账表相符。是否 符合现行会计制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情 况； （3）内部单据的传递是否依照规定手续办理,各种台账登记 簿是否按规定建立健全并及时登记。 3.对各项账面资产的稽核 （1）检查库存现金是否账实相符，有无白条抵库，有无超出 核定库存限额，是否私设小金库； （2）检查现金支付是否符合中国人民银行制定的《现金管理 暂行条例》的有关规定； （3）检查银行存款余额调节表，查看未达账项情况； （4）核查库存材料的结存和计价情况，防