东莞发展控股股份有限公司内部控制评价管理办法.pdfVIP

东莞发展控股股份有限公司 内部控制评价管理办法 （本制度经公司2014年3月17 日召开的第五届董事会第24次会 议审议通过） 1 目的 为了全面评价内部控制的设计与运行有效性，规范内部控制评 价程序和评价报告，揭示和防范风险，满足监管要求，提升管理水 平。 2 适用范围 本制度适用于东莞发展控股股份有限公司（以下简称“公司” 或“东莞控股”）及控股子公司实施年度内部控制评价活动。 3 引用标准及关联制度 3.1 财政部等五部委《企业内部控制基本规范（2008 ）》 3.2 财政部等五部委《企业内部控制评价指引（2010 ）》 3.3 财政部等五部委《企业内部控制应用指引（2010 ）》 3.4 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号 ——年度内部控制评价报告的一般规定》 3.5 《东莞发展控股股份有限公司内部控制手册》 4 专用术语定义 4.1 内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行 全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 4.2 内部控制有效性，是指公司建立与实施内部控制对实现控 - 2 - 制目标提供合理保证的程序，包括内部控制设计的有效性与内部控 制运行的有效性。 4.3 内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内 部控制要素都存在并且设计恰当。 4.4 内部控制的运行有效性，是指现有内部控制按照规定的程 序得到了正确执行。 5 组织与职责 5.1 董事会为内部控制评价最终责任人，对内部控制评价报告 的真实性负责。董事会授权审计委员会履行以下职责： 5.1.1 听取内部控制评价报告； 5.1.2 审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见； 5.1.3 积极协调内部控制缺陷整改过程中遇到的困难，排除障 碍。 5.2 监事会对内部控制评价负有监督责任，履行以下职责： 5.2.1 审阅内部控制评价报告； 5.2.2 对董事会建立与实施内部控制进行监督。 5.3 总经理为内部控制评价执行责任人，总经理授权内审办公 室具体组织实施内部控制评价工作，并履行以下职责： 5.3.1 积极支持和配合内部控制评价工作的开展，创造良好的 环境和条件； - 3 - 5.3.2 结合日常掌握的业务情况，为内部控制评价方案提出应 重点关注的业务或事项； 5.3.3 审定内部控制评价方案和听取内部控制评价报告； 5.3.4 对内部控制评价中发现的问题或报告的缺陷，按审计委 员会的整改意见采取有效措施予以整改。 5.4 内审办公室为内部控制具体实施部门，负责： 5.4.1 整体负责内部控制评价管理工作； 5.4.2 拟订评价工作方案，并组织实施； 5.4.3 对于评价过程中发现的重大问题，及时向审计委员会或 总经理报告； 5.4.4 对内部控制缺陷进行认定； 5.4.5 拟订内部控制缺陷整改方案； 5.4.6 编写内部控制评价报告并及时向董事会、审计委员会与 总经理报告； 5.4.7 沟通外部审计师，督促各部门、子公司对内部评价与外 部审计提出的意见进行整改。 5.5 各职能部门及控股子公司负责： 5.5.1 配合内审办公室及外部审计师开展内部控制评价工作； 5.5.2 落实执行整改方案和整改计划，并将整改结果或难题及 时报送内审办。 - 4 - 6 内部控制评价的原则 6.1 全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行， 涵养公司及所属单位的各种业务和事项。 6.2 重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重 要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 6.3 客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状 况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 7 内部控制评价的内容 7.1 公司应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及 本公司《内部控制手册》