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培 训 教 材 教材编号：- 教材名称：稽核的理论知识 编订部门：总管理处稽查课 编订日期：2006-7-28 版本： A 页次：- 1 /5- 1、稽核的定义 为获得证据并对其进行客观地评价，以确定满足稽核准则的程度所进行的系统的/独立的并形成文件的过程 2、稽核的准则 与收集的审核证据相比较的一组方针、程序或要求 3、 内部稽核进入现代化发展时期的主要标志是？ （1）稽核的方法从过去的详细稽核改变为以评价内部控制系统的抽样检查； （2 ）稽核领域从财务稽核扩大到效益稽核。 4、 内部稽核工作的重点是？ 内部稽核除开展传统的财务稽核外，以提高企业效益为目的经营稽核是内部稽核工作的重点。 5、稽核的独立性表现在? 1）组织上的独立性（2 ）人员上的独立性（3 ）工作上的独立性（4 ）经费上的独立性 6、稽核的主体是?稽核的客体是? 稽核的主体通常是指稽核关系中的稽核人，即接受稽核授权人（或委托人）的授权（或委托）而成为实施稽核 的主体。在稽核工作中，稽核主题是指专职机构和专业人员。稽核的客体是接受稽核认识稽核的经济责任承担 者和履行者，即被稽核单位。 7、稽核的基本职能是？ （1）经济监督职能（2 ）经济鉴证职能（3 ）经济评价职能。（其中经济监督职能是稽核的基本职能）。 8、内部稽核的作用？内部稽核的特点？ 作用：（1）开展常规稽核，促进企业合法经营（2 ）开展内部控制的评审，增强科学管理意识。（3 ）开展效益 稽核，促进自我发展，不断增强企业竞争实力。特点：（1）内向性（2 ）广泛性（3 ）及时性、针对性、经常性。 9、经济效益稽核是指？ 经济效益稽核是指由稽核机构对稽核单位的财政、财务收支或经济活动的效益性所进行的稽核。 10、实行后续稽核制度的作用是? 实行后续稽核制度，有助于巩固稽核成果，落实改进措施，增强稽核的权威性；有助于总结稽核工作经验，提 高稽核质量。 11、何为内部稽核机构？内部稽核机构的职责？ 内部稽核机构是对部门、单位实施内部稽核监督，按照一定标准检查会计帐目及其相关资料、查证内部各项财 务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性的专门组织。内部稽核的职责：（1）对本单位及所属单位的财政 收支、财务收支及其有关的经济活动进行稽核（2 ）对本单位及其所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情 况进行稽核（3 ）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任稽核（4 ）对本单位及所属单位固定资 产项目稽核（5 ）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性一级风险管理进行评审（6 ）对本单位及 所属单位经济管理和效益情况进行稽核（7 ）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他 修订记录：日期/版本 核准 审核 制定 第一次修订： 年 月 日 版本： 第二次修订： 年 月 日 版本： 第三次修订： 年 月 日 版本： 第四次修订： 年 月 日 版本： 培 训 教 材 教材编号：- 教材名称：稽核的理论知识 编订部门：总管理处稽查课 编订日期：2006-7-28 版本： A 页次：- 2 /5- 稽核事项。 12、内部稽核机构权限？ （1）有权要求被稽核单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、 资料（2 ）参加本单位有关会议，召开预审及有关的会议（3 ）参与研究制定有关的规章制度，提出内部稽核规 章制度， 与单位审定公布后实施（4 ）检查有关经营和财务活动资料、文件和现场检查现金、重要凭证及有 价单证（5 ）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料（6 ）对于稽核事项有关的问题向有关单位和个人进行 调查并取得证明材料（7 ）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作处临时制止决定（8 ）对可疑能 转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人， 有权予以暂时封存（9 ）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益