企业信用管理案例分析——物流企业加强应收账款管理的分析与案例.pdfVIP

企业信用管理案例分析 ——物流企业加强应收账款管 理的分析与案例 提要： 经营物流企业就像开饭店，都是先提 供服务后结账，只不过物流企业结账的周 期要比饭店长很多。物流供应商一方面要 及时向上游的实际承运人支付账款，另一 方面却要给客户放账，账龄一般都要三个 月，这多少有点坏账的味道。那么，物流 企业应该采取哪些对策，来加强应收账款 的管理呢？ 案例： 某物流公司在发展过程中，有时为追 求规模的扩张，就将应收账款作为一种营 销手段，放宽应收账款的管理。这样，应 收账款急剧增加，资金链就会有断裂的风 险。那此时，该公司该怎么处理这些帐 务？ 前期分析： 于是，为了防止此类资金链就会有断 裂的风险发生，有的物流公司开始细分客 户，针对不同的客户制定不同的应收账款 政策，形成自己的一整套信用管理体系。 ◘ 首先，物流企业要确定合理的信用标准。对客户 的信用标准的评定通常采用“5C”评估法（即客 户的品行、能力、资本、抵押品、条件等五项内 容）对已获资料进行分析。对符合标准的客户可 以采取放宽应收账款的政策，对于不符合要求的 客户尽可能减少与其发生赊销行为。 ◘ 第二，采用合理的信用条件，主要包括信用期限 和现金折扣等。信用期限是企业为客户规定的付 款期限。现金折扣是指物流企业对客户提前付款 而给予的价格上的优惠，虽然现金折扣又会减少 企业的收入，但附加现金折扣可以促使客户早日 付款，从而减少企业应收账款的平均收款期。 总之，企业在制定信用政策时，以上三个方 面的内容都要进行认真比较，选取较好的方案， 即要求保证增加的收益要大于增加的应收账款的 成本，不能为了扩大销售盲目放松信用政策，也 不能为了压缩应收账款而拼命提高信用政策的标 准。 处理： ①事前评估 各分公司的业务部门在开拓新客户的时候，必须对客 户进行信用调查。然后通过公司规定的合同审批流程，各 部门在明确的职责范围内对合同和客户进行综合评审。运 营部将从收益角度对合同价格、毛利率等进行评估。第二 步将合同交由财务部审查，主要是评估回款周期是否合理。 支持部进行下一个环节的审查，就是法律风险评估，主要 审查合同条款有没有法律陷阱，是否公平，万一不能合作 后，退出的风险和退出成本有多高，比如余款和押金怎么 收等。三个部的部长和两位正副总经理共同组成合同管理 委员会，对于合同都是一票否决，就是任何一个委员否 决，都无法签合同，除非重新与客户沟通，争取调整相应 条款以使公司的利益和风险得到最大的保障。 ② 事中评估 一般是在合同执行三四个月后进行，通过各 部门组织的跨部门评估小组对该客户进行综合评 估，对于价格偏低导致毛利贡献不理想的客户， 总公司一方面检讨自己成本控制是否有效，另一 方面对于确实没有合理毛利贡献的客户，就果断 停止合作。在合同执行过程中，财务部门根据客 户的业务量和信用情况授予一定的信用额度，并 随时对客户信用情况给予监控。如果应收账款达 到这个额度而客户没有及时付款，就必须督促客 户付款并停止向该客户提供物流服务。 ③ 事后跟踪 在应收账款的管理上，总公司规定较高的坏 账准备金提取率，也迫使经营人员和财务人员尽 量防范于未然。按照总公司坏账管理制度，业务 发生超过三个月尚未收回的应收账款就算逾期账 款，需要提取30%坏账准备金，预期6个月的坏 账准备金提取率高达50%，也是最高的提取率， 预期9个月以上，就算是死账。如果分公司出现 逾期账款，总公司财务中心也会向分公司的管理 层施加压力，要求尽快追款。 评析： 当欠款客户的办公地点由高档物业向低档物 业搬迁；频繁转换管理层、业务人员，离职人员 增加；受到其他公司的法律诉讼；欠款客户财务 人员经常性的回避；付款比过去延迟，经常超出 最后期限；经常找不到欠款客户负责人或负责人 发生意外；欠款客户开出大量的期票；欠款客户 的开户银行转换过于频繁等等。当欠款客户出现