财务和投资关键流程和制度正式050.pptVIP

机械科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程与制度 财务、投资、审计流程与制度子目录 核心制度编写思路 财务、投资、审计流程与制度子目录 总部与权属公司财务权限划分设计 一般集团公司财务职能包括面较广,机械院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项 集团总部财务相关职能分析 中长期目标财务制度体系的确定 机械院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多 总部目前统一财务制度 院会计核算办法（讨论） 资产减值准备计提方法 院固定资产分类及折旧管理办法 要从财务角度加强对权属公司管控，机械院中短期应建立财务规划管理制度和财务监事派出制度，完善预算管理和财务宏观控制职能 并以逐渐完善的财务制度体系为准绳,以考核为手段,建立多层次、多渠道、立体互动的日常财务监督机制和控制体系 集团对权属公司的财务规划管理流程 流程标准符号解释 集团财务部对权属公司财务信息监控和管理流程 集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程-总图 集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程-集团财务部 集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程-外派财务监事 集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程-集团审计部 集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程-权属公司审计机构/人员 财务监事派出制简介 外派财务监事的管理和控制 派出财务监事的主要职责 主要职责： 检查、监督权属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效； 检查权属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权 对权属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求权属公司重新论证并进行复议 对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督 一旦发现权属公司董事或经营者的行为损害权属公司或集团利益时，应责令其立即纠正； 行使对权属公司重大的例外事件的决策处置权 集团赋予的其他监督权 外派财务监事进行财务监管的要点分析 财务监事委派的主要工作程序和安排 核心制度 《机械院财务规划管理制度》详见专题报告和word版制度 《机械院外派财务监事管理制度》详见word版制度 《机械院日常财务工作管理制度》详见word版制度 财务、投资、审计流程与制度子目录 总部与权属公司审计权限划分设计 一般集团公司审计职能包括面较广,机械院集团总部审计和管理职能基本都应具备 集团总部审计相关职能分析 中长期目标审计制度体系的确定 机械院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手 总部目前统一审计制度 机械科学研究院内部审计工作条例 机械科学研究院任期经济责任审计办法 机械科学研究院基本建设投资项目审计 核心制度 《机械院审计工作制度》详见word版制度 财务、投资、审计流程与制度子目录 总部与权属公司投资管理权限划分设计 集团总部投资管理相关职能分析 中长期目标投资管理制度体系的确定 机械院中短期应根据需要逐渐完善投资管理职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手 总部目前统一投资管理制度 关于加强国有资本经营管理和规范投资行为的通知 控股公司重大（需集团审批）投资项目决策流程 集团投资项目决策流程 投资项目过程管理流程 核心制度 《机械院投资管理制度》详见word版制度 本次项目核心制度汇编 对集团相关审计制度的制订和修订权 对集团和权属公司的日常和专项审计权 委托公共机构对集团和权属公司进行审计的权力 对集团和权属公司审计结果的建议和处理权 对权属公司审计专业工作的检查和指导权 总部主要审计权力 总部审计职能 审计制度的管理 各例行和专项审计 审计监督和管理 各成员公司审计人员工作条例 其他应规范的审计相关职能和制度 应逐渐建设和加强的其他审计制度 审计制度制订和修订的相关规定 常规审计工作制度 重大投资项目审计工作制度 领导任期经济责任审计工作制度 其他专项审计工作制度 审计管理制度 和总部审计职能直接相关的制度 注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范 集团审计制度体系建立应从两方面入手 一方面，应明晰和优化审计工作的核心流程，提高审计工作效率 另一方面，应将现有制度进行规范和整合，建立以核心制度为主线的制度体系 机械院目前常规审计流程 院财经审计部 审计委员会 院属被审计单位 制订审计计划 审计计划 审批审计计划 审计计划（审批） 审批是否通过 是 下发审计通知单 审计通知单 准备相关资料 提前一周 各类财务报表 其它相关资料 提出审计报告 审计报告 否 提出意见 是否有意见 无 审计报告 （无意见） 批准审计报告 审计报告 （批准）