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探索企业税收筹划完善路径 企业税收筹划应遵循以下原则 从我国税收筹划情况看，在企业税收筹 划中，要想实现税收减负，又不违背国家的 政策，符合国家税收导向，就必须遵循以下 原则。 1.遵循法律原则。企业在进行税收筹 划时，一定要吃透精神，把握政策，自觉遵 循国家税收法律法规，一切税收筹划必需在 国家税收法律的允许范围内进行。企业的税 收筹划如果与国家税收法律法规不相符， 那 就是偷漏税。税收筹划的着眼点是在税制结 构、税率，税收优惠、地区、行业等方面的 税负差异，这些差异在任何时期，都是客观 存在的。因此税收筹划在存在多种纳税方案 时，纳税人选择低税负的决策是无可非议的， 但是任何一种方案都要完整地履行纳税义 务。 .遵循价值最大化原则。企业税收筹 划的目的是降低税负， 减少企业的生产经营 成本，税收筹划的根本目标是企业价值最大 化，是从企业的整体投资和经营战略着想的。 所以企业在进行税收筹划时，不能局限于个 别税种的筹划，要依据企业实际，从多种税 收筹划方案中选择最优的方案，也就是值最 大化的方案。 .遵循及时性原则。国家的宏观经济 政策是不断变化的，税收政策也是依据实际 在不断地变化。企业在进行税收策划时，一 定在研究国家税收政策， 并根据税收政策的 变化及时调整税收筹划方案。 即针对涉税事 件变化的事实和问题，制定出若干可供选择 的对策与计划，随着时间的变化进行相应的 调整。否则，税收筹划就会由不违法变为违 法。 做好企业税收筹划工作应正确把握好 几种关系 税收筹划工作是企业经营的一项复杂 的系统的工作，企业且在进行税收筹划时要 注意处理好几个关系。 .政确把握税收政策和税收筹划之间 的关系。事实上，企业的税收筹划过程就是 对税收政策的学习、理解和选择的过程。企 业税收筹划人员要明确搞好税收筹划的前 提是遵照执行国家税收政策，依法纳税。所 以必须不断研究税收政策，了解税收政策， 发现税收政策对企业的优惠之处， 在政策允 话的范围内进行税收筹划，从而减轻税负。 .正确把握涉税收益与非税收益之间 的关系。在一般情况下，企业税收筹划所考 虑的主要内容是涉税利益， 对于非税利益则 大多忽视掉了。事实上，企业在内部理财活 动中，非税利益也具有不可小视的作用，对 于降低税负，提高经营效益也有着重要的作 用。 .企业发展战略与税收筹划的关系。 企业经营发展战略是企业发展的首要策略， 而税收筹划是为企业发展服务的。一家企业 是否向某个领域进军， 关键要考虑该领域的 发展潜力、发展前景，而不是税收筹划。虽 然税收优惠政策能够给企业带来一定的收 益，但企业在对某个领域进军时，基本不考 虑税收成本问题。 .正确处理整体利益和局部利益之间 的关系。企业税收筹划中既要考虑局部利益， 又要考虑整体利益。企业的税收筹划如果对 局部有利但对整体不利则不要使用； 只有对 局部和整体都有利益的税收筹划才能多使 用。同时，企业税收筹划还要兼顾国家利益 和企业自身的利益。 只有对国家和企业自身 都有利益的税收筹划方案才是最科学的筹 划方案，才能被接受和使用。 对做好税收筹划的几点建议 税收筹划工作是一项十分专业的工作， 做好税收筹划工作需要方方面面的共同努 力。通过对税收筹划的研究，笔者认为，搞 好税收筹划、实现减轻税负目的，应该做好 以下工作。 1.加强税收筹划工作的组织领导。税 收筹划是一项系统性工作，在税收筹划过程 中，需要方方面面的协调配合。特别需要企 业领导高度重视，亲自参与，做好安排。只 有领导重视，做出的筹划才能是科学的合理 的；只有领导重视，税收筹划方案才能运用 到实际工作之中。税务筹划涉及企业管理、 生产经营的全过程，不仅仅是税收筹划人员、 财务部门的事，也应是企业其他业务部门、 工作人员的事，需要企业所有部门、所有人 员步调一致，共同行动，才能完成。 .加大税收筹划人才的培养。一个成 功的税收筹划，离不开税收筹划人员的丰富 知识、信息的敏感触觉。丰富的税收、会计 和管理知识，以及准确及时的内外部各类信 息是税收筹划的基础。为此，财务人员要不 断丰富并强化自身财会、税务、企管等知识； 要主动了解宏观形势、外部市场、法律环境 和自身经营状况，增强形势和信息的敏感性。 所以，企业必须培养出高素质的财会人员， 这样的人才队伍，才能做出科学的税收筹划。 .企业应设立专门的税收筹划机构。 一个企业一定要设立专门的筹划机构， 对于 较小的企业也可常年聘请税收法律顾问， 帮 助其搞好税收筹划工作。企业可以充分借助 会计师税务师事务所等外部力量，以税法条 款为依据，通过深入研究各项税收政策，制 订出合法合规的税收筹划方案，为企业的税 收筹划营造一个安全的环境。 4.税收筹划要对企业经营活动进行经 常性的诊断把脉。从事税收筹划人员在高度 关注企业的所有经营活动