ERP培训金力新中大FOR青岛.pptVIP

六、商品储存的核算 1 、商品调拨的核算 商品调拨是指类别之间的商品调拨，分部内同类商品转仓不 做账务处理。 借：库存商品 —— ** 大类 贷：库存商品 —— ** 大类 2 、样品核算 厂家寄存商品做样品，财务以零元入样品库，自有商品转样 品只需转至样品仓即可。 借：库存商品 — ** 大类 贷：代销商品款 --** 厂家 3 、礼品的核算 厂家赠品、自购礼品、随机赠品单独使用赠品管理系统进 行核算，系统只对入库、出库进行管理，此系统不涉及具 体会计处理。自购礼品、正品转礼品具体会计处理下： （ 1 ）公司自购的礼品，根据购买发票及礼品入库单， 在新中大财务系统中做如下账务处理： 借：营业费用 — 促销活动费 贷：银行存款 — ** 银行 （ 2 ）正品（自有商品）转礼品，分情况处理： A 、单品售价在 100 元以内的，由广宣部先购买（金力） 借：现金 贷：商品销售收入 —— 门店销售收入（ ** 门店） 然后凭购买发票及礼品入库单回分部报销（新中大）： 借：营业费用 — 促销活动费 贷：现金 B 、单品售价在 100 元（含）以上，按以下方法处理： 按销售两件商品进行处理，但区别于正常的销售。 营业员在销售专用票上注明“含价值 ** 元的 ** 商品一 台”，款员按同时销售两件商品录入，赠品售价为所 标注的价值，主商品按扣除赠品价值后的余额作为销 售收入，此发票不打印，记录好此票的提单号。在 “其他票据”操作中录入主商品及总价，于备注中注 明“含价值 ** 元的 ** 商品一台”及提单号，打印后交 顾客。 4 、商品退厂的核算 商品退厂包括退给厂家的残次商品和积压的正常商品， 分以下情况进行核算。 A 、 . 经销商品退给厂家出库时： 借：应收帐款 — 应收残次款（ ** 厂家） 贷：库存商品 — ** 大类 贷：待摊费用 — 待抵扣进项税额 — 供应商（ ** 厂家） B 、代销商品退厂 借：代销商品款 —— ** 厂家 贷：库存商品 — ** 大类 待摊费用 — 待抵扣进项税额 — 供应商（ ** 厂家） C 、厂家补来退回的商品，根据入库单（注明补退残商品）： 借：库存商品 — ** 大类 待摊费用 — 待抵扣进项税额 — 供应商（ ** 厂家） 贷：应收帐款 — 应收残次款（ ** 厂家） 七、商品降价的核算 根据业务部门制作“商品调价通知单”，经审核系统自动生成 凭证： A 、经销商品降价 借：应收帐款 — 应收降价款（ ** 厂家） 贷：库存商品 — ** 大类 （库存部分） 或贷：商品销售成本 —— 账面补差 （已销售部分） 贷：待摊费用 — 待抵扣进项税额 —— 供应商（ ** 厂家） B 、代销商品降价 借：代销商品款 —— ** 厂家 贷：库存商品 — ** 大类 （库存部分） 或货：商品销售成本 —— 账面补差 （已销售部分） 贷：待摊费用 — 待抵扣进项税额 —— 供应商（ ** 厂家 八、商品盘点的核算 1 、系统根据商品盘点结果，作盘点损益处理： （ 1 ）盘亏： 借：待处理财产损溢 — 待处理流动资产损益（ ** 大类） 贷：库存商品 — ** 大类 应交税金 —— 应交增值税（进项税额转出） （ 2 ）盘盈： 借：库存商品 — ** 大类 贷：待处理财产损益 — 待处理流动资产损益（ ** 大类） 2 、根据审批后进行处理（新中大）： （ 1 ） 盘亏： 借：营业费用 —— 存货盘盈 / 盘亏（正常亏损） 其他应收款 —— ** 人（责任事故） 贷：待处理财产损益 — 待处理流动资产损益（ ** 大类） （ 2 ）盘盈 借：待处理财产损益 — 待处理流动资产损益（ ** 大类） 贷：营业外收入 —— 商品盘盈收入 九、手机卡核算 1 、入库 对手机卡作单独分类，在结转销售收入及成本时与其他商品 销售分别处理。手机卡的商品信息维护时增值税率为 0 ，即入 库价税不分离。 借：受托代销商品 —— 通信器材（手机卡） 贷：代销商品款 —— 手机卡 —— ** 厂家 2 、销售 款员按正常商品销售开出发票，但只把提货联交予顾客，发 票保留。日处理结转凭证如下： 借：现金 贷：应付账款 —— 手机卡 3 、结算手机卡款，统一使用如下会计处理： 借：代销商品款 —— 手机卡 —— ** 厂家 贷：银行存款 4 、月末根据系统提供的各门店销售清单，结转销售成本及计 算手续费收入 结转成本（金力） 借：应付账款 —— 手 机卡 贷：受托代销商品 —— 通信器材（手机卡） 计提手续费（新中大）： 借：应付账款 —— 手机卡 贷：其他业务收入 —— 手机卡（手续费）收入 — ** 门 店（按部门核算） 十、优惠券的核算 原则：发放券时只予以辅助记录，使用时一律按券抵 用金额作为销售折扣，按商品售价全额确认为