090702企业内部控制基本规范讲解ester.ppt

《企业内部控制基本规范》讲解 | 31 绩效考核：建立和实施绩效考核制度，明确考核指标体系，定期进行考 核并将考核结果作为确定员工薪酬及晋升、评优、降级、调岗、辞退的 依据。绩效考核控制是一个过程。 ? 绩效考核控制应注意： ? 明确绩效目标 ? 进行过程辅导，沟通反馈，纠正偏离 ? 绩效管理体系包括： ? 经营目标 ? 关键业绩指标体系（ KPI ） ? 薪酬与激励制度 ? 人力资源管理制度 ? 绩效考核制度 绩效考核控制 《企业内部控制基本规范》讲解 | 32 1 内部环境 2 风险评估 3 控制活动 4 信息与沟通 5 内部监督 内部控制五要素的具体内容 《企业内部控制基本规范》讲解 | 33 建立信息与沟通系统的目的 如何保证信息 的准确性和完 整性？ 如何保证信息 的及时性？ 建立信息收集、处理、 传递机制 建立沟通机制 萨班斯 - 奥克斯利法案 内控知识培训之二 《企业内部控制基本规范》讲解 《企业内部控制基本规范》讲解 | 2 培训的对象及目的： ? 对象 : CSST 全体员工 ? 内容： 五部委 2008 年 6 月颁发的《企业内部控制 基本规范》 ? 目的 : 1 ）了解企业内部控制框架，即：“五要 素” 2 ）如何依据“五要素”开展内控 《企业内部控制基本规范》讲解 | 3 《企业内部控制基本规范》基本知识 ? 编制者： 五部委（财政部、证监会、审计署、 银监会、保监会） ? 实施对象：上市公司 （鼓励非上市大中型企业执行） ? 自２０１１年１月１日起首先在境内外同时上市的公司施行，自２０１２年 １月１日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行； 在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中 型企业提前执行。 《企业内部控制基本规范》讲解 | 4 《企业内部控制基本规范》介绍 第一部分 内部控制五要素总体介绍 第二部分 内部控制重要关注点介绍 第三部分 理论与实际比较 《企业内部控制基本规范》讲解 | 5 内部控制定义 什么叫内部控制？ 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程。 内部控制可分为五个要素： ? 内部环境 ? 风险评估 ? 控制活动 ? 信息与沟通 ? 内部监督 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 监 控 《企业内部控制基本规范》讲解 | 6 五要素概述 五要素总括 涵盖要点 执行方式 内部环境： 建立各层级职责 分工和制衡机制， 塑造企业的道德 和诚信氛围， 影 响员工对内部控 制的意识。 内部环境 是内部 控制的 基础 。 ? 治理结构 ? 机 构 设 置 及 职 责分配 ? 内部审计 ? 人力资源政策 ? 企业文化 ? 明确决策、执行、监管的权力分配。 ? 明确职责权限，可通过编制内部管理手 册实现。 ? 设立审计委员会和内审部门，保持独立 性。 ? 可持续发展的人力资源政策，保证员工 的道德诚信和职业胜任能力。 ? 积极的价值观、风险意识、法制意识。 公司治理：图解 总经理 出资人 债权人 股 东 投 资 经 营 监事会 股东会议 董事会 部门经理 …… 副总经理 …… 可分配利润 法定公积金 任意公积金 普通股股利 未分配利润 利润总额 利 息 税后利润 所得税 7 《企业内部控制基本规范》讲解 | 8 五要素概述（续） 五要素总括 涵盖要点 执行方式 风险评估： 识别企业运营目 标和实际的差距 所在和严重程度 的手段。 风险评估 识别内 部控制的 对象 ? 识 别 风 险 、 确 定风险承受度 ? 确定评估方法