存货盘点SOP作业流程.docVIP

盘点标准作业程序 1 目标 为加强企业存货资产管理，保障企业存货资产安全性、完整性、正确性，立即、真实地反应企业存货资产结存及利用情况，使企业存货资产盘点愈加规范化、制度化，为企业销售、生产计划及财务成本核实提供依据，依据企业实际情况，特制订本制度。 2? 适用范围和相关定义 2.1 适用范围 2.1.1 本制度规范了存货盘点工作方法、程序、要求及责任。 2.1.2 本制度适适用于企业仓库存货、车间存货、外协存货清查盘点。 2.2 相关定义 2.2.1 仓库存货盘点：对全部存放企业物资仓库（包含在外办事处）中存货 盘点，如原材料、辅料、外购件、自制件、产成品等盘点。 2.2.2 在制品盘点：各部门已从仓库办理领料手续或还未办理完工入库手续全部在制品，包含滞留在车间、 项目施工场所原材料、半成品、产成品等。 2.2.3 外协件存货盘点：对已经发到外协单位还未返回企业产品盘点。 2.2.4 初盘：存货管理部门仓管人员对存货进行盘点。 2.2.5 复盘：财务中心组织人员对初盘结果按百分比进行核实盘点及对初盘差异项进行100%核实盘点等盘点行动称之。 2.2.6 抽盘：会计师及外部审计等单位对企业当次盘点结果进行抽点核实之行为称之。 3 组织和权责 3.1、存货盘点组织图，以下： 3.2、权责： 3.2.1盘点控制中心： 负责盘点计划及准备事宜。 控制和协调盘点情况。 宣告盘点开始和结束。 处理盘点过程中特殊事项。 3.2.2 盘点组: 初盘组：对全部物料进行盘点。 控制组：对盘点进程进行管控，对复盘人员分配任务，处理盘点过程中特殊事项。 登打组：负责盘点数据之录入。 3.2.3复盘组:对初盘结果进行复盘，有差异立即联络陪盘人员进行 确定，修改数据并登记，需双方署名确定。 3.2.4稽核组：稽核盘点过程中不符合盘点作业程序事项，事后会议中提报，要求改善并跟催改善结果。 3.2.5系统支援组：帮助财务导出盘点清单、冻结系统及处理盘点结果导入工作。 3.2.6后勤支援组：为盘点人员准备水和午餐等后勤支援事项。 3.2.7盘点分析组：对盘点差异进行分析，找出造成差异原因，方便改善。 3.2.8辩识组：对盘点过程中所发觉之不明物料进行辨识。 3.3盘点中心人员 1、主任：董事长 2、副主任：财务副总裁 3、复盘组长：行政副总裁 4、稽核组长：厂务副总裁 5、控制组长：财务经理 6、登打组长：PMC经理 7. 辨识组长：工程总监 4 盘点时间 4.1 初盘：每个月底仓库自行组织初盘 4.2 复盘：企业年中、年末进行全方面盘点。 4.3 抽盘：外部审计依据需要抽盘。 4.4 财务中心每三个月应最少安排一次不定时盘点，具体工作由财务中心负责确定计划并组织实施，关键检验卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。 4.5 若要变更时间，必需取得财务中心责任人同意方可。 5 盘点方法（方法）---把步骤步骤在这里叙述（选关键） 5.1 实地盘点法是在财产存放地点逐一对其进行清点或用计量仪器确定实存数量一个方法。 5.2 抽样盘点法是对一些价值小、数量大，不便逐一清点财产，采取从总体或总量中抽取少许样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量方法。 5.3 估算法是对一些数量大、堆放不规则、价值低廉、不适合实地盘点法对财产进行逐一计量，而估量其数量一个方法。 5.4 实际盘点过程中，对于价值较大外购件、自制件、自制半成品、产成品必需采取实地盘点法，对于价值小、数量大、不便逐一清点存货可采取抽样盘点法和估算法。 6??盘点及其结果要求（盘点结果处理） 6.1盘点结束后，召集盘点检讨会，有缺点之单位需提报改善作法，列入追踪考评。 6.2各单位应就差异项目进行分析，确实找出差异原因，提报改善方法，落实实施。 6.3盘点分析会议后，落实需调账盘亏盘盈项，各单位提出调账申请，财务依据企业实际运行情况安排调账时间。 6.3.1、调账申请：各盘点单位必需分类申请（有账无物，有物无账项，注明申请调账原因） 6.3.2全部调账申请全部必需经由董事长同意方可进行。 6.3.3审批经过部分由对应部门写调账单。 7 要求及注意事项 7.1 收货待处理还未进帐物品应置于收货待检区（非盘点区,并标明理由），备好已过账之待发物料应置于备料区，（非盘点区,并标明理由）并做好标识，不列入盘点范围，但须保留相关进出单据，方便盘点时作为补充证据。 7.2 参与盘点相关人员在进行盘点前要明确自己职责、任务，事先做好准备。盘点使用单据、表格需要修改时，须经财务中心责任人签字后生效，不然追究盘点统计人员责任。 7.3 盘点工作要连续进行，不准中间中止，负责盘点各相关人员标准上不准请 假，遇紧急事情时，应事先向盘点中心副主