建设综合项目审计的主要内容.docVIP

建设项目审计关键内容? ? ? 一、建设项目建设程序实施情况审计 ? ??? 建设程序实施情况审计具体对象是建设单位上报文件和有权机关审批文件形式和内容。其审计关键内容和关键包含： ? ??? 1.投资决议审计。关键审计项目提议书、可行性研究汇报编制和审批程序是否合规，有没有先报批后论证现象；审计审批部门和编制部门资质、等级是否符合项目建设规模要求；审计有没有些人为高估冒算或压低投资估算现象；审计可行性研究汇报在分析和编制时所使用基础数据、相关参数指标标准和技术分析方法是否科学、正确、合理。 ? ?? ?2.勘察设计审计。关键审计设计质量是否符合设计规范和项目使用要求，是否符适宜用、经济、美观设计标准，关键审计设计文件内容是否齐全、是否经过相关部门审核；审计设计内容是否符协议意投资计划要求，建设标准和建设规模是否突破了投资计划内容、标准；审计设计单位确实定过程是否正当合规，设计单位资质和等级是否符合项目建设规模要求；审计设计收费是否合理。 ? ?? ?3.建设准备情况审计。关键审查土地征用、拆迁、赔偿审批和实施情况，审查“三通一平”(也有提“五通一平”、“七通一平”)是否完成；审查施工图数量是否满足开工需要；审查设备、材料订货情况，关键审查建设单位是否组织设备、材料订货，订货数量是否满足需要，价格是否合理，能否立即到货，以确保工程建设需要。审查是否含有开工条件，是否办理了开工汇报等。 ? ??? 4.招标投标审计。关键审计按要求必需进行招标投标是否根据要求进行了招投标；审计招标文件内容是否正当、合规；审计招投标过程是否完整；审计评标、定标过程是否符合招标文件和相关法律、法规要求；审计标底编制和审核是否正确，有没有些人为有意压低报价或哄抬中标价现象和有没有泄露标底问题；审计投标报价是否正确合理，关键审计其报价水平是否和其资质、等级水平，项目标建设标准和工程类别等要求一致，有没有有意压价抬高报价问题；审计招投标各项费用确实定是否合理、合规；审查是否存在预先内定中标单位和招标投标单位有没有以任何名义收受“回扣”问题。同时，还要注意审计中标单位资质、等级是否符合建设工程要求；审查有没有越级、挂靠等问题。 ? ??? 5.经济协议审计。关键审计协议签署主体是否合格、内容是否完整，协议条款是否清楚、明确，审计时要尤其注意协议条款和补充协议之间关系，发生矛盾时以补充协议为准；审计协议签署过程是否完整、手续是否齐全；审计协议中质量标准、工期标准、报价标准是否符合相关标准要求；审计协议签署方法是否符合项目建设性质要求；审计协议推行和索赔情况。 ? 二、建设项目实施情况审计 ? ??? 1.建设单位内部控制审计。关键审计各项管理制度是否健全，检验管理过程是否正当、合规，各参与部门责、权、利是否明确，找出管理微弱步骤，提出改善管理意见。现在中国国家建设项目内控制度方面存在关键问题是： ? ??? 一是项目建设管理方法陈旧，内部控制环境弱化。现在，在中国相当一部分建设项目中全部重视项目标立项，轻视项目建设过程中管理活动，盲目指挥、行政命令、家长式管理方法在建设过程中随地可见。有建设项目即使制订了部分内控制度，但不是不系统、不全方面、不配套就是各相关部门不衔接，而且制度制订后就万事大吉，挂在墙上应付外部检验，建设中既不按章实施，实施后也不进行跟踪检验。 ? ??? 二是部分关键步骤内控制度不完善，资料不健全。建设项目标关键控制是对招投标、材料采购、质量控制及会计核实等步骤控制。这些步骤控制怎样直接影响建设项目标造价、质量，关系到廉政建设大问题。因为受“利益”驱动和建设单位多为临时机构影响，很多建设项目标招投标和会计控制制度不健全，难以满足项目建设实际需要和审计人员判定评价需要。大部分建设单位多为临时搭建机构，人员也全部来自四面八方，素质差参不齐，从领导到基层人员全部有临时思想，给人员素质、机构设置和业务处理程序等方面控制带来很大困难，不能制订有效用人政策和后续教育要求；单位责任人和会计机构和会计人员制约关系不明确，授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项现象时有发生；支付工程款项缺乏有效凭据，重视日志帐，忽略总帐和备查帐簿，只重视会计报表，缺乏财务情况分析和报表说明，更没有财务结果利用和研究。 三是建设项目内控制度审计评价没有具体指标，缺乏统一标准。建设项目能够区分不一样地点、不一样行业，还能够分为新建、续建、更新改造等类型，但就其具体建设内容无外乎就是土建、设备安装、装饰装修等，受项目划分为大中小型、技术含量和质量要求高低不相同原因影响，其内控制度要求具体指标和标准也不一样。因为没有一个含有权威性和可信度高统一衡量和评价标准，所以审计结果极难让建设单位和社会所认可，极难确定谁对谁错，谁合理谁不合理。一样全部是建设项目，但新建和更新改