物料报废标准规范.docVIP

深圳科陆电子科技股份 SHENZHEN CLOU ELECTRONICS CORPORATION,LIMITED 物料报废管理规范 制订:________________ 日期:_________________ 审核:________________ 日期:_________________ 同意:________________ 日期:_________________ 一、目标： 为了加强存货管理，确保留货价值完整，提升存货利用效率及周转速度，规范集团企业各类物料报废步骤，特制订此措施。 二、范围： 适适用于深圳市科陆电子科技股份及其子企业、分企业。 三、定义： 报废品：因含有严重缺点不可修复，或是毁损、变质不能使用或销售存货。存货报废包含车间用料、委外物料、制造部维修品、用户退货物报废。 正常生产报废：在生产过程中因为人为或其它意外造成物料不能正常使用，而且无维修价值或维修费用高于物料本身等需要申请报废。 仓库报废：在仓库仓储管理过程中因积压，长久储存造成变质，产品更新换代，老产品无利用价值。用户退回无维修价值等需要申请报废。 就地报废：仅限于产品因品责问题用户要求退货，金额不大，退货话费用太高且手续繁杂很不划算，所以就让用户自行处理。这类报废如包含海外用户需要先咨询税务组，避免涉税。 四、说明 1.申请部门:物料使用部门或保管部门或应该负责部门办理物料报废申请； 1)物料使用部门：包含但不限于制造中心，事业部，生产技术部等制作样品部门，市场部，营销中心，客服部等； 2)物料保管部门：包含但不限于仓库（包含计划部管辖各仓库、研发样机仓、技术中心仓），市场办事处（市场样机）； 3）应该负责部门：包含但不限于市场部，营销中心，客服部等； 4)申请部门填写物料报废申请单一式四联 第一联:仓库留存 第二联:质量中心留存 第三联:财务中心留存 第四联:申请部门留存 2.审核部门：审核物料报废申请部门和人员关键包含：申请部门责任人、质量部检验员或责任人、物控部主管或责任人、制造中心或技术中心责任人，必需时还可包含工程技术人员及企业高层领导； 责任部门（人）：对报废物料负担责任部门或责任人，需在《物料报废申请单》上署名确定，由个人负担，需由部门责任人签署意见； 1)资产评定部门：财务部对确定报废物料进行价值评定，财务部责任人签字确定； 2)同意人：物料报废同意人为企业总经理或其授权代理人，未经同意，任何物料均不得按报废物料处理。凡私自处理或随意弃置者，企业将视情节轻重及待处理物料之价值，对相关责任人进行对应经济或行政处罚。 五、权责： 1)物料使用或保管部门，对于需要报废物料，不得长久搁置，需按报废步骤，在60天内进行实物处理。相关操作步骤，详见第六条《物料报废步骤图》； 2)做到对物料报废“原因、责任、方法三不放过”，凡有物料报废均须查明原因和责任，并在《物料报废申请单》给予注明。应由个人负担责任，由所认定责任人本人及部门责任人署名确定；对原因不明及责任不清将视为待处理物料，在查明原因和确定责任前不得私自作结案处理； 3)审核报废申请各级部门和人员必需认真推行各自工作职责，用专业标准，严格把关。对于在审核物料报废申请过程中不负责任，误判误签者，企业将视情节及后果轻重给对应处罚。 4)报废物料实物交接手续必需清楚完整。申请物料报废部门经办人（物料使用人或保管人）将报废物料运至处理部门（行政部门），移交人和接收人均须在《报废单》受骗面签字确定。企业处理部门（行政部门）须对其立即或定时进行处理，不得长时间搁置堆放。处理报废物料如有残值收入，应将出售废品所得款项立即全额上缴企业财务部门； 5)加强对物料报废管理和控制，有效降低不应有物料报废，相关部门应定时对物料报废情况进行统计和分析，定时召开包含物料报废总结工作会议。企业也将把物料报废情况作为指标之一，纳入到对部门和职员考评体系当中； 7)企业财务部门凭相关单据对物料报废和变卖进行账务处理。并按财产损失税前扣除要求向相关部门进行立案。 8）报废金额审批权限 单位：万元 金额范围 财务主管 部门领导 部门副总裁 财务副总裁 企业总裁 1-0.1万 √ √ 　 　 　 0.1-10万 √ √ √ 　 　 10万以上 √ √ √ √ √ 六、步骤图