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探讨内部控制审计中的财务风险与工作管理 摘要：企业内部审计从战略层面，有着举足轻重的地位，这尤其体现在企业风险管理体系的维持、管理和控制上。正是由于企业财务风险管理和控制层面上对内部审计日趋提高的要求，使得越来越多的实际工作中的细微问题的解决成了目前内审风险控制的重中之重。审计工作的认识和了解如何被整个公司的员工所重视，怎样才能使得内部审计的独立性被贯彻落实，进而搭建起企业相关的体系和内审制度，使得可持续发展的思想被充分发挥，是决定内审风险管控的关键。本文立足与对企业中内审风险的基本探讨进而深入分析企业中内控的产生原因和应对方法，在如何强化企业内部审计的风险管控提出了一些自己的想法。 【关键词】：内部审计;审计风险;风险导向;审计风险与管理 一、引言 全面审计实施已经进入了新阶段，从全面审计推进过程中存在的实际问题出发，着眼于审计监督体系、国家治理体系和审计风险防范的宏观角度来理解内部审计，才能更好理解我国内审制度的经济内涵。全面内部审计的实施由点及面便是国家的审计，只有从国家审计的角度来理解国家审计的内部审计和风险防范的限度。从审计过程本身及其他问题来看，才能更好的让我国内部审计在审计监督体系中发挥着重要作用。 目前，影响国有企业发展趋势的一个重要因素是如何提升自身审计水平，使其显著提高，确保采取相关治理措施，管理和防范各类内部审计风险。风险导向审计是内部审计的必然趋势。在企业管理中重视风险的产生和应对，合理减少内审成本，强化效率，提升质量。确保企业在法律允许的范围内稳步、长期发展。内部审计部门不参与企业的实际经营，但渗透到企业的各项业务中。但目前，企业审计工作仍存在一些风险。企业发展中急需要解决的问题之一就是审计风险的防范和控制问题，而在内部审计过程中风险的产生根源和应对方法也是本文探讨的一个重要点。 二、内部审计的审计风险概述 现代企业在经营过程和管理工作中越来越重视风险管理。内部审计是当前企业事业单位工作的重点。它对企业有着重要的影响。如何更好对企业的内部审计加以学习和认识是研究内审的重要关卡，只有研究透彻其内涵和特征，对企业内部的审计工作才能被更好的认知。无论是上市公司还是中小企业，只要设置了内部审计职能，那其职责的中心一般都为对一个公司的各项业务负责，尤其是财务业务总的财务道德监督和财务的风险控制。一个个体的人而言，监督者的功能可以促进和敦促，对于一个独立的企业、公司而言，内部的监督职能更是让一个企业得以壮大的内部保障。而做好内部的审计工作，只有在一个企业的内部，依托自身更了解自身部门的优势才能得以成功设立。通常而言，一个健全企业的内部审计部门主要开展企业内部的独立评审、评价、监督等相关管理工作。为了突出内部审计风险控制的重要性和价值，应根据企业自身的实际发展状况，重视内部审计风险控制。只有这样，才能有效地抑制企业内部各种腐败现象的发生，使其不断发展进步。风险导向审计把企业经营过程中可能遇到的各种风险作为内部审计的立足点。在审计过程的各个阶段，运用审计风险模型，从生产经营状况和内部控制制度等方面收集相关数据和信息，检查财务报表的披露信息是否符合会计准则，从而有效、节省成本的完成审计任务。 内部审计风险是指企业内部审计部门在作出审计结论时，未能及时发现重大经营风险和管理漏洞，导致具体内容与实际管理风险不一致的风险。内部审计工作是非常重要的，但同时也会伴随着审计风险的出现。企业内部审计风险源于复杂经营活动的内部控制环节和薄弱的内部控制环节，以及审计独立性和审计人员综合能力的问题。 三、内部审计审计风险类型 固有风险、检查风险和控制风险是内部审计常被划分的类型，在被审计单位中，最主要的两种风险是固有风险以及控制风险。通常来看，上述两种风险对于内审部门工作人员来说相对不容易控制，只能对其进行评价，从而制定有针对性的检查措施，以防止和降低审计风险，使其达到企业可接受的范围。 (一)固有风险 与被审计单位内部控制政策关系不太明显的风险通常被称为固有风险。换句话说，这种风险是指因为内部控制制度的缺少或者内部控制制度不是很严格而导致的风险，这种风险会导致的直接后果是严重的违法行为或者是操作上带来的风险。 目前，我国企业内在发生风险的可能性被大大降低，但尚未完全消除。这是由于企业自身特有盈利性质的独特性，内审风险可能出现在企业管理的各个方面。这是因为企业中有许多业务操作和业务流程，所以当内部控制管理体系不影响企业的经营管理时，企业在经营管理中容易发生风险。在不考虑内部控制政策和制度的情况下，中小企业自身在经营管理中的风险称为内在风险，风险程度相对较高。 (二)对企业的内部审计中的控制风险探究 控制风险是指企业由于内