财务收支管理新规制度.docVIP

财务收支管理制度 目标作用 本要求关键用于规范企业财务收支管理审批程序和结算手续、方法。并对相关票据管理、问题账款作了明确要求，使企业在财务收支工作中明确各方面人员责任，进而促进企业在经济活动中监控力度，确保财务收支管理正当性和合理性。 第二条管理职责 企业财务工作人员应严格遵守本管理要求，发挥财务监督控制职能作用，避免工作失误，确保企业资产、股东权益不受损害。 第三条财务收支审批要求 生产性开支。在既要满足生产正常需要，又要库存合理前提下，采购部依据签署购货协议和月经总经理审批同意用款计划，购置原材料、燃料、辅助材料、用含有件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。通常情况下采取货到验收付款，依据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总同意后方可报销。 差旅费开支。因为工作需要经同意到外地开会、采购、销货、学习参观，依据企业差旅开支相关要求，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理署名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大（二千元以上）还应再报总经理审批。 非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用具、用具、低值易耗品等物品购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，标准上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购应经行政部同意方能自行购置，不然费用自理，不予报销，行政部依据部门同意计划组织购置，采购凭据经行政部、财务部、分管副总同意后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核实。 财务保险、车辆保险费、协议公正费、咨询费、审计评定费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大（二千元以上）再报总经理审批。 支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。 工资薪酬支付，根据协议相关要求，应按期发放职职员资，各部门上报经部门签字同意工资表及附件，经人力资源部（办公室）审核无误，总经理签字同意后，由财务部负责发放。 通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字同意后方可报销。 业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实施事前控制，事后签批相结合管理措施，确因工作需要招待、宣传，应本着简单节省标准，事前向总经理请求同意后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据（除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。 固定资产购置 机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理设施等固定资产购置，任何单位全部无权自行购置。各部门确需增加机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设备主管部门依据企业实际情况和以后发展需要，研究同意后，报总经理办公会议同意。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。 基础建设开支。基建部门依据总经理办公会议研究同意建设项目组织实施（编制预算方案、制订图纸、预算审核、确定承包单位、签署协议），依据协议要求，按工期进度支付工程款。付款时，填制工程项目结算表，分别由建设单位提出申请，基建部门、监理部门、财务部门审核，经分管副总签字同意后，报总经理同意。工程完工后，基建部门依据相关部门审核决算书和协议，留足质保金，按工程项目结算表审批步骤审批，并依据工程项目验收报汇报，编制工程项目完工结转审批表经审批后结转。 非正常开支。比如职员尤其贡献奖、发明奖、生产事故、交通事故赔偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门经理、财务经理、分管副总签字，报总经理同意方可报销。 出国考察、培训、学习费用由总经理审批。 预付货款，购置货物尽可能避免预付货款结算方法，如遇特殊情况确需预付货款，由经办部门提出申请，经部门经理、财务经理、分管副总签字同意，报总经理审批。不然财务部门平予付款。 应付款支付。对于应付款项支付，经办部门应提前提出申请，由财务部门（资金管理部门）编制本周（月）收支计划，收支计划报总经理审核同意，支付时按《付（用）款审批表》步骤，元内由分管副总审批，元以上再报总经理审批。 职员借款。因为业务需要，因公出差或采购材料需临时预支现金（备用金职员除外），按《职员借款管理要求》，在要求金额（二千元）内由部门经理、财务经理、分管副总审批，超出二千元由总经理审批，但所支付现金，非特殊情况，前款没有结清，一律不再借款。非业务需要借款，一律由总经理审批。 单位借款和非本单位人员借款，一律由总经理审批。财务部在支付借款必需取得对应借款协议和收款收据（收条）。 资金支付 凡支付现金全部原始单据，均须有领款人或代领人签字，代领款项须提供有效身份证，不然不能支付现金。 本企业人员（尤其是财务部人员）不能为外单位代领现金。 按要求用现金支付备用金额或预付款时，应注明用