财务详细预算决算管理新规制度.docVIP

财务预算决算管理 财务预算管理 一、财务预算管理基础内容 　　第一条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位多种财务及非财务资源进行分配、考评、控制，方便有效地组织和协调企业生产经营活动完成既定经营目标。 　　第二条 企业财务预算是企业全方面预算关键组成部分，是企业全方面预算中心。企业财务预算是在估计和决议基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营结果及其分配等资金运动所作具体安排。财务预算和业务预算、资本预算、筹资预算共同组成企业全方面预算。 　　第三条 企业财务预算应该围绕企业战略要求和发展计划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为关键进行编制，并关键以财务预算报表形式给予充足反应。 　　第四条 企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理具体事宜，并对企业法定代表人负责。 　　第五条 企业内部生产、 投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务包含财务预算编制、实施、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考评等工作。其关键责任人参与企业总财务预算工作，并对本部门财务预算实施结果负担责任。 二、财务预算编制 　　第六条 企业编制财务预算要根据内部经济活动责任权限进行，并遵照以下基础标准和要求： 　　(一) 坚持效益优先标准，实施总量平衡，进行全方面预算管理； 　　(二) 坚持主动稳健标准，确保以收定支，加强财务风险控制； 　　(三) 坚持权责对等标准，确保切实可行，围绕经营战略实施。 　　第七条 企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算步骤进行，并根据各预算实施单位所负担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。 　　第八条 业务预算是反应预算期内企业可能形成现金收付生产经营活动(或营业活动)预算，通常包含销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可依据实际情况并参考企业具体要求编制。 　　第九条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动预算，关键包含固定资产投资预算、权益性资本投资预算和 债券投资预算。 　　第十条 筹资预算是企业在预算期内需要新借入长短期借款和对原有借款还本付息预算，关键依据企业相关资金需求决议资料、期初借款余额及利率等编制。 　　第十一条 财务预算关键以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应。企业应该根据企业制订财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 　　第十二条 企业财务预算能够依据不一样预算项目，分别采取固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算可实施性，可设置一定预备费作为预算外支出。 　　第十三条 编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序进行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议同意、下达实施等编制程序进行编制，并制订具体财务预算编制政策。 三、财务预算实施、控制和差异分析 　　第十四条 企业财务预算一经批复下达，各预算实施单位必需认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各步骤和各岗位，形成全方位财务预算实施责任体系。控制方法标准上依金额进行管理，同时利用项目管理、数量管理等方法。 　　第十五条 企业应该将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动基础依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以经过分期预算控制确保年度财务预算目标实现。 　　第十六条 企业应强化现金流量财务预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调整资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，根据授权审批程序实施。对于预算外项目支出，应该按财务预算管理制度规范支付程序。对于无协议、无凭证、无手续项目支出，不予支付。 　　第十七条 企业应该严格实施成本费用和期间费用预算，努力完成利润指标。通常情况下，没有预算， 要果断控制其发生。对费用预算实施不可突破法，节省奖励，且预算项目之间标准上不得挪用。 　　第十八条 在日常控制中，企业应该健全凭证统计，完善各项管理规章制度，严格实施生产经营月度计划和成本费用定额、定率标准，加强适时监控。各预算管理职能部门全部要对应建立财务预算管理簿，按预算项目具体统计预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。 　　第十九条 在管理过程中，对纳入预算范围项目由预算实施部门责任人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制。 　　第二十条 企业必需建立财务预算汇报制度， 要求各预算实施部门