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财务管理制度 总则 1、 依据《中国会计法》、《企业会计准则》制订本制度； 2、 为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，制订本制度； 财务管理细则 一、总标准 1、 企业财务实施总经理负责制：属已经总经理审批计划内支付，由相关事业部总经理复核签批，财务责任人监核即可办理；属计划外，必需有企业总经理书面授权或签批。 2、 严格实施《会计法》和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等政府相关部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理（主管）职责 1、对本部门内部设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘、教育培训、绩效考评、核实组织程序等提出方案和意见。 2、落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，建立健全财务核实制度，对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。 3、配合企业总经理做好各项经营活动估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。 4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。 5、负责管理企业日常财务工作，做好对本部门工作指导、监督、检验。 6、 完成领导交办其它工作。 （二）会计职责 1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报； 3、 会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作； 4、 完成部门或相关领导交办其它工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。 三、现金管理制度 1、 全部现金收支由企业出纳负责。 2、 建立和健全《现金日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超出3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。 6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。 四、支票管理 1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联《支票回收记录表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、 所开出支票必需封填收款单位名称。 5、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款盘查 1、 出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上存、收入、支出、结存情况查对，做到账实相符。并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。 2、 出纳应依据银行存款日志帐帐面余额和开户银行转来对帐单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。 3、 其它依据相关会计制度及法规实施。 《支出审批制度》 一、审批程序 经手人、证实人（持原始凭证）、 分管经理（部门责任人）、财务部 、总经理 二、审批内容 1、 购置日常办公用具、计算机外设配件、耗材之支出，由行政人事部申请，企业总经理审批。 2、软件采购/定制、企业网络平台开发（含接口）、测试、运维等，由行政人事部申请，企业总经理审批。 3、 固定资产和办公家俱（包含机房和OA设备）、低值易耗品（价值元以下）、租车费、礼品费、快递费、加油卡、通讯费等：由各部门报申请，经部门责任人签字，行政人事部询报价、复核后，企业总经理同意，财务给予付款采办。 4、 参展/会费：由经办人凭邀请函或参展申请，由部门经理审批，企业总经理同意，财务核支。当地展会标准上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用，必需