财务管理新规制度修改版汇总.docVIP

财 务 管 理 制 度 目录： 一、总则 二、现金管理制度 三、支票管理 四、印鉴保管 五、现金、银行存款盘查 六、财务报销、付款相关要求 七、财务收支审批制度 （一）目标 （二）审批内容及程序  1、费用报销审批程序： 2、借款审批程序： 3、按协议支付款项： （三）关键支出管理制度： 1、招待费用管理。 2、交通费用管理。 3、通信费管理。 4、差旅费管理 八、资产管理制度（如有违反，每项扣除绩效考评分5分） 参考《资产管理制度》 九、往来帐务管理制度 （一）应收帐款管理 （二）应付帐款管理 十、票据管理制度 （一）发票管理 （二）收据管理 （三）支票管理 （四）票据管理标准 十一、工资及对应等级报销管理制度 （一）基础标准 （二）保密标准 （三）收入挂钩标准 （四）报备标准 十二、会计档案管理 十三、账务处理标准 财务管理制度： 一、 总则 （一） 依据《中国会计法》、《企业会计准则》制订本制度； （二） 为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于维护企业及职员相关正当权益，制订本制度； （三）企业财务实施总经理负责制： 1、由经办人填制“报销汇总单”或“借款单”，并严格按财务要求粘贴报销票据。 2、部门责任人签字 3、财务责任人审核 4、总经理审批（四） 严格实施《会计法》和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。 二、现金管理制度 （一） 全部现金收支由企业出纳负责。 （二）建立和健全《现金日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。 （三） 库存现金超出4000元时必需存入银行。 （四） 出纳收取现金时，须立即开具一式三联《现金收款收据》，由缴款人署名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 （五）现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。 （六） 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。 三、支票管理 （一） 支票购置、填写和保留由出纳负责。 （二） 建立和健全《银行存款日志帐》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额； （三） 出纳收取外单位交来支票时，须在支票存根加盖单位财务专用章交还出票人并开具一式三联《收款收据》，由缴款人署名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。支票背书后填写进账单存入开户银行 （四）对外开具支票前先查询银行账户余额，确保账户资金足额，严禁开具空头支票。（四）支票使用必需填写“支票领用薄” ，由经办人、 财务主管（经理）签字后出纳方可开出。 （五）所开出支票必需封填金额大小写、日期、用途及收款单位名称。 （六）所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、印鉴保管 （一）银行印鉴必需分人保管。 （二）财务专用章和总经理印鉴由财务经理负责保管。 五、现金、银行存款盘查 （一） 出纳人员在每七天末完成工作后，应将库存现金、银行存款收入、支出、结存情况，编制“资金周报”，并查对由出纳保管库存现金，由会计于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。 （二）出纳应依据银行存款日志帐帐面余额和银行对帐单余额进行查对，对未达帐项应编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。 （三） 其它依据相关会计制度及法规实施。 六、财务报销、付款相关要求 （一）财务在收到各部门交来报销单、付款单、借款单，标准上第二天回复，特殊情况最长不应超出三日，首先由会计主管审核是否含有以下条件： 1、原始单据是否有效、足额并符合会计法、税法税务机关之要求； 2、审核全部单据上金额计算是否正确无误； 3、原始单据均为正本，复印件及月结单不可作为报销依据（特殊情况除外）； 4、付款或报销单据内容和金额是否相符； 5、全部付款原始单据是否和企业立约单位一致，不然不予付款，除非开含有效委托书委托代收款项； 6、如属挂帐应付款项，审核付款金额是否和帐面金额相符并在付款申请单上注明欠款额； 7、付款或报销等单据应先经部门责任人核准，对该事项真实性、是否符合企业要求等确实定； 8、是否已到付款期； 9、是否符合协议条款或企业相关要求。 10、符合以上付款条件，由主管会计呈交财务责任人审核；财务责任人审核无误后，报总经理审批，不符合付款条件退回经办人。 （二）经总经理审批后 出纳员依据付款方法办理，通知申请人在报销