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财务管理制度
目录
第一章 总则
第二章 财务管理机构和人员
第三章 财务会计管理
第四章 经营计划和预算管理
第五章 资产管理
5-1 货币资金管理
5-2 应收款和预付款管理
5-3 固定资产管理
5-4 无形资产管理
第六章 负债、筹资及担保管理
第七章 收入和成本管理
第八章 项目投资管理
第九章 利润分配
第十章 财务会计汇报
第十一章 审计监督
第十二章 财务考评
第十三章 附则
总则
第一条 为加强*****(企业名)财务管理工作,依据《中国企业法》、《中国会计法》、企业会计基础准则和具体准则等国家相关法律法规和企业章程要求,结合+本企业实际情况,制订本制度。
第二条 除尤其说明法,本制度所称“企业”范围仅指*****(企业名)。
第三条 本制度是企业财务管理工作基础制度,在企业范围内统一实施,各部门参考实施。
第四条 企业财务行为和财务管理工作必需遵守国家相关法律法规,并接收相关主管部门、企业监事会和审计部门检验和监督。
第二章 财务管理机构和人员
第五条 企业财务管理工作实施统一管理、分级负责标准,根据本制度对企业范围内财务工作统一管理、统一指导基础上,财务管理体系中各层级、各岗位按摄影应职责和权限推行财务管理职责、负担对应责任。
第六条 企业以下重大财务事项需要由企业董事会按要求程序审议经过:
(一) 决定企业投资计划;
(二) 同意企业年度财务预算方案、决算方案;
(三) 同意企业利润分配方案和亏损填补议案;
(四) 企业增加或降低注册资本;
(五) 发行企业债券;
(六) 企业合并、分立、解散、清算或变更企业形式;
(七) 达成要求条件需由董事会审议担保行为;
(八) 达成要求条件需由董事会审议重大资产购置和出售;
(九) 达成要求条件需由董事会表决关联交易;
(十) 法律法规及企业章程要求需由董事会审议经过其它财务事项。
第七条 企业以下重大财务事项需由企业总裁办公会审议经过,其中包含董事会权限财务事项在总裁办公会审议经过后需报董事会审议同意。
(一) 决定企业经营计划和投资方案;
(二) 制订企业年度财务预算方案、决算方案;
(三) 制订企业利润分配方案和亏损填补方案;
(四) 制订企业增加或降低注册资本、发生债券或其它证券及上市方案;
(五) 确定企业重大收购、收购本企业股份或企业合并、分立 、解散及变更企业形象方案;
(六) 决定达成要求条件需由总裁办公会审议项目投资、股权投资、资产处理、重大协议签署、对外担保和风险投资;
(七) 达成要求条件需由总裁办公会审议关联交易;
(八) 聘用或解聘为企业审计会计师事务所;
(九) 制订或修订本财务管理制度和企业关键会计政策,审议和同意企业对外披露财务汇报;
(十) 法律法规及企业章程、本财务管理制度要求需由总裁办公会审议经过其它财务事项。
第八条 各部门相关财务管理职责权限由部门管理章程要求,但必需符合相关法律要求和企业相关制度要求。各部门发生财务事项如包含企业董事会,总裁办公会权限,除需按其所在部门要求推行签批程序外,必需按要求程序报企业董事会、总裁办公会审议表决经过后方可实施。
第九条 企业应设置财务部门,配置专职财务人员,由财务部门责任人负责财务部门全方面工作。
第十条 企业财务部门负责财务管理制度建设和完善,财务工作组织、协调、检验和考评;企业整体财务预决算方案组织编制、审核;企业资金筹集和调度;企业税收事务;企业财务监督;参与企业投资和产权管理。
第十一条 企业法定代表人对本企业会计工作和会计资料真实性、正当性和完整性负责,对本企业财务管理工作负担最终责任。财务部门对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料、投资项目可行性和其它法定财务汇报应由法定代表人签署。
第十二 企业财务责任人职责和权限包含:
(一)根据国家财经法规和企业制度要求监督和审批企业财务收支行为,对违反国家财经法规和企业财务管理制度行为和其它有可能损害企业经济利益行为,有权给予阻止和纠正,阻止无效,有权提请企业按要求处理。
(二)负责组织企业会计核实,根据财经法规和企业统一要求报送财务会计报表和多种财务管理报表,对财务会计基础工作规范性,会计信息和会计资料真实性、正当性负直接管理责任,对不符合会计制度和企业相关制度要求会计事项有责任给予纠正。
(三)组织编制财务预算和各项财务收支计划草案,具体组织落实和监督实施企业要求相关财务预算、计划、方案等,对于偏离预算、计划和既定方案经济事项有权给予纠正或提请企业按要求进行处理。定时完成估计和财务分析工作。
(四)负责企业资金筹集、回收和管理,确保资金安全,保障企业项目开发和日常经营管理
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