财务管理实施工作细则.docVIP

财务管理实施细则?????????????????? ???总??则第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求第二条 企业财务部门职能是：(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。(二)建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。(三)主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。(四)厉行节省，合理使用资金。(五)合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解，检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。(七)完成企业交给其它工作。第三条 企业财务部由财务经理、会计主管、会计、出纳和人员组成。　在没有专职财务经理之前，财务经理职责由会计主管兼任负担。第四条企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本企业下列工作：一)编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；二)进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；三)建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：四)承接企业领导交办其它工作。第六条 会计关键工作职责是：一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐目清楚，按期报帐。二)根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向总经理提出合理化提议，当好企业参谋。三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。四)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。第七条出纳关键工作职责是：一)认真实施现金管理制度。二)严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。三)建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 五)主动配合银行做好对帐、报帐工作。六)配合会计做好多种帐务处理。七)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。第八条??会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条??会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。第十条??财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。第十一条财务工作人员应该定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。第十二条财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。第十三条财务工作人员对本企业实施会计监督;财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。第十四条;财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或主管副总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。 第十六条财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。 现金票据管理第十七条支票由出纳员或总经理指定专员保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。 第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及注销。第十九条对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办. 第二十条、标准上不准签发空白抬头或金额支票，如确实需要，应由总经理、财务责任人同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关报销凭证，由财务人员查对是否正确。 第二十一条、对已作废支票，和支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 第二十二条、发票由主管会计专员保管和负责查对，建立发票领用登记簿，定时对空白发票及领用发票进行检验。 第二十三条、仓库验收单、领用单每个月必需定时查对后，交会计部门入帐，并装订保管。 第二十四条、出纳支出单据，由出纳登记现金日志帐、银行存款日志帐后，经会计查对后，交会计入帐。 第