财务管理新规制度.docVIP

*********贸易 财务管理制度 第一节 总 则 第一条　为了加强企业财务管理工作，规范财务收支行为，统一报销程序及要求，合理调度资金和提升资金使用效率，严格控制费用，依据国家相关法律、行政法规及企业要求，特制订本措施。 第二条 职员应本着“高效”、“节省”标准处理企业各项事务，有计划、有控制地安排各项开支。 第二节　会计核实基础标准 第三条　企业会计核实根据国家要求会计制度进行处理。 第四条 记账方法：借贷记账法。 第五条 核实基础：权责发生制。 第六条 记账本位币：人民币。 第七条　会计核实方法前后各期应该保持一致，未经合作人会议同意不得随意变更。 第八条　固定资产折旧年限 一、房屋、建筑物　　　　　　 　　　 20年 二、机器、机械和其它生产设备 　　　 三、交通运输设备　 　　　　 8年 四、电子设备、电脑、办公及文字处理设备 　3年 第九条　财务部门要定时和不定时进行财产清查工作，确保企业财产安全完整及帐实相符，提升企业资产使用效率。假如发生财产盘盈或盘亏，应立即查明原因，并按要求程序报批后处理。 第三节 货币资金管理 第十条 经营中取得各项收入必需立即入账，任何人不得以任何理由或形式截流、挪用。 第十一条 资金使用必需严格根据要求签批权限。 第十二条 现金收支管理： 一、金额在1000元以上支出，标准上使用支票支付，特殊情况经总经理同意后，可支付现金； 二、为确保现金安全，同时又不影响现金合理使用，库存现金通常不超出企业三天日常零星开支，超出部分应立即送存银行； 三、每笔现金收支必需依据审核无误原始凭证办理，并立即登记入账，任何人均不得以未经同意或不符合财务要求票据、白条等充抵现金，更不能挪用现金。财务责任人应该对出纳库存现金随时进行抽查，确定是否相符并做好抽查统计。 四、库存现金必需做到日清月结，账实相符，发觉问题要立即查明原因并给予纠正，给企业造成损失，责任人应负担赔偿责任。 第十三条 支票管理： 一、现金支票和转账支票由企业出纳依据用量到开户银行购置，同时做好登记和保管工作； 二、为加强内部控制及审核程序，严禁让一人保管签发支票全部印章，财务专用章由财务责任人保管，法人章和支票由出纳保管; 三、出纳员应立即、正确登记各项收支业务，立即反应银行存款余额，定时和银行对账并编制银行存款余额调整表，确保账账相符、账实相符； 四、严禁将支票出租、出借或转让给其它单位和个人使用 第十四条 采取银行汇票、汇兑等其它结算方法，应严格遵守《票据法》和银行相关要求。 第四节 会计档案管理 第十五条 会计档案包含会计凭证、会计账簿、会计报表、经济协议、纳税申报表、银行对账单及和生产经营管理相关其它资料。 第十六条 财务应设置专员负责保管会计档案，定时将会计档案按类别和次序进行整理、装订、立卷及登记。 第十七条 会计档案保管期满需要销毁时，由档案管理人员提出意见，经财务责任人初步审查后，报企业总经理同意后实施；需报合作人会议或国家相关行政部门同意，根据相关要求实施。 第二十一条 会计档案除总经理和实施总经理外，不得让财务以外任何人查询翻看，特殊情况需取得总经理同意； 第二十二条 会计人员因工作变动，会计档案需要移交，必需办理交接手续，并由监督人、移交人、接收人签字。 第五节 费用管理体制 第二十三条 日常费用关键包含办公及劳保用具、通讯费、水电气费、业务招待费、差旅费、交通费、网络专线费、报刊费、邮政费、环卫费、维修费（包含设备、办公器具等维修和维护保养等）、绿化费等其它公杂费等常常性费用。 第二十五条　费用借支：各部门因为财务事项必需先付款后取得发票支出，日常开支备用金、出差人员经费纳入借支款项管理。费用借支应遵照“当月借支，当月归还”标准。 第二十六条　费用支出方法：1000元以下以现金结算，1000元以上使用支票或企业账户转账结算； 第二十七条　费用报销：费用支出部门报销时应提供真实、合规发票，确保交易背景真实性，对费用支出真实性、合规性、合理性负责。 一、发票付款人必需填写“武汉法雅品质贸易”，发票付款人不可漏填或填写“个人”，定额发票除外。 二、发票开具后必需加盖新版发票专用章（椭圆型外观），仅加盖财务章或旧版发票不可作报销凭证。发票专用章上单位或个人名称应和发票领用人，开具人一致。 三、手工发票必需书写规范，涂改发票一律无效。 第二十八条 费用报销基础要求： 一、必需取得正当、有效原始凭证； 二、全部原始凭证必需根据经济业务性质（如：差旅费、招待费、办公费、小车费）分类、分次、分页粘贴填制，并由经办人注明用途，所报销原始凭证张数和累计金额必需正确无误，粘贴要求整齐、美观； 三、包含一次购置多项