财务管理新规制度实施工作细则.docxVIP

财务管理制度实施细则 第一章 货币资金管理 第一条 建立货币资金预算制度 企业货币资金管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要依据本单位发展计划、业务规模、生产情况等单位发展经营计划原因，由部门责任人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务人员依据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐层上报审查。经过单位内部各相关部门认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最终由总经理同意后实施。 第二条 对货币资金收入控制 1、全部收入全部有原始赁证统计，并输入电脑； 2、每笔收入支出全部要立即开票；3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要立即送存银行； 4、采取集中（财务部门）收款方法，分散（单位或个人）收款要立即送交单位出纳； 5、不得坐支各项收入； 6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。 7、每日出纳员应和收款查对收款数目。 第三条 对货币资金支出控制 1、每笔支出全部必需有部门责任人确定、会计人员复核、单位总经理审批。 2、出纳人员每一笔款项全部应以健全会计凭证和完备审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章； 3、各项支出全部有预算和定额控制实施；4、要按国家要求用途使用现金，购置材料和物品和向单位支付一切款项必需以转帐形式支付； 5、银行单据签发和印鉴保管应该分工负责，不得由一人负责保管一个企业全部银行印鉴。 6、各部门办理多种业务退款，由交款用户凭身份证前来办理，因为特殊情况不能前来，由员工提供该用户身份证复印件和其银行帐号由财务负责转入用户账上。多种部门业务应酬费报销（职员出差费用除外）由分部门以上责任人办理报销手续。 7、对外支付月结单位货款为每星期二、四两天。 第四条 强化货币资金保管和控制 　　加强对货币资金、会计凭证、原始资料管理，要依法建账，立即查对货币资金账目，认真推行定时对账、报账制度，建立定时进行检验制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按要求实事求是报账，不作假账。 1、货币资金收付只能由财务人员负责，其它人员（包含单位责任人）不得接触货币资金；　　2、严格实施库存现金限额制度；　　3、出纳人员要做到每日现金日志账余额和保管现金查对相符，并在每个月月末和会计查对账目；　　4、要严格实施定时现金突击盘点制度和查对银行账制度；　　5、已开出收付款原始凭证必需全部立即入账；　　6、全部收付款原始凭证必需连续编号并次序使用，错写作废原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。 7、每日报送货币资金报表给财务经理及总经理。 第五条 实施统一财务管理，防范资金风险。 要严格实施一个单位只能设置一个财务机构管理要求，统一管理本单位全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位财务总账管理。对本单位银行账户开设，要按要求审批程序开设，严格严禁账外账和“小金库”现象。对本单位发生重大经济活动事项要立即汇报，正确、全方面反馈本单位经济信息。要树立风险意识，从源头上预防货币资金被挤占、挪用、偷窃问题产生；从制度上对可能出现财务风险和经营风险加以防范和控制。 第二章 应收帐款管理 第六条 本条例所述应收帐款指修理、修配、对外销售商品、提供劳务等所形成需要在未来一段时间内收回款项。具体分为两个部分： 已转交财务部而未收回帐款， 2、未送财务但已完工未结算帐款。 第七条 已转财务部而未收回帐款： 1、经企业确定信用单位需要月结必需和企业签定协议。协议上必需注明该单位需要月结车牌号码，新增车辆由月结单位出具新增车辆车牌号码书面通知。 2、应收帐款信用标准：发生修理、修配帐款必需是机关单位、机关、企业，过去付款统计按期如数付清，和其它供货单位关系良好，含有偿债能力。在信用期间内：每个月帐款必需在次月20日前结清，最长不能超出二个月，超出二个月未付款或六个月平均每个月没达成1000元结算单位将停止挂帐结算。 3、月结单位结算要求：每次发生业务需办理挂帐结算时，要求应有单位送修单，送修单上必需盖有单位公章，车队长或办公室主任署名，事故保险车必需有保险企业盖章估价单和接收索赔资料清单，不然作为无效送修单。业务结算时，工单上必需有该单位司机或职员署名。 4、销售汽车发生应收款必需经金融部门同意并直接转入我企业帐户款项，有同意文件和盖章，要求提供原件查对。 5、企业职员经同意已办理担保手续，并没有超出限额款项。 企业内部人员担保车辆出厂需低于以下额度： ①总经理不设上限，副总经理限额0元，企业部门责任人以上人员，限额10000元。 ②企业分