财务详细预算管理新规制度.docVIP

全方面预算管理制度 一、管理目标 为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提升经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。 二、适用范围 本制度适适用于辽宁田园实业全方面预算管理。 三、概念解释 1、全方面预算是指企业对一定时间经营活动、投资活动、财务活动等作出预算安排。关键包含：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。 2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期和会计年度脱离开，伴随预算实施不停延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期一直保持为一个固定时间一个预算编制方法。 四、标准 1、全方面管理标准 预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个步骤，实现全方位管理；企业组织各项经济活动事前、事中、事后全部必需纳入预算管理，实施全过程控制；预算必需落实落实到企业内部各部门、各岗位，实施全员参与。 2、主动稳妥，留有余地标准 我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既确保预算指标优异性，又确保预算指标可操作性 3、责权对等标准 预算编制我们表现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。 4、本企业预算编制采取年度预算和季度滚动预算相结合编制方法。 预算实施和编制机构股东大会五、全方面预算管理组织机构步骤图 预算实施和编制机构 股东大会 预算决议机构各部门董 事 会1、 预算决议机构 各部门 董 事 会 预算管理办公室预算实施监督机构预算管理委员会 预算管理办公室 预算实施监督机构 预算管理委员会 人事部预算考评机构预算实施控制岗预算编制和调整岗 人事部 预算考评机构 预算实施控制岗 预算编制和调整岗 审核审批整理汇总 审核 审批 整理 汇总 财务总监审核各部门预算董事会股东大会预算管理办公室主任 财务总监 审核 各部门预算 董事会 股东大会 预算管理办公室主任 预算编制调整岗 3、预算调整审批步骤 预算管理委员会审批审核财务总监预算管理办公室主任审核初审预算实施监控岗预算超支调整汇报 预算管理委员会 审批 审核 财务总监 预算管理办公室主任 审核 初审 预算实施监控岗 预算超支调整汇报 一份一份 一份 一份 存档各部门审 批 通 过 存档 各部门 审 批 通 过 4、月度预算实施情况编制步骤 送 达 送 达 预算管理委员会审批审核财务总监审核月度预算实施情况分析表汇总、编制、分析预算管理实施监控岗预算管理办公室主任 预算管理委员会 审批 审核 财务总监 审核 月度预算实施情况分析表 汇总、编制、分析 预算管理实施监控岗 预算管理办公室主任 提请组织 提请 组织 召开决定月度预算分析会 召开 决定 月度预算分析会 具体改善各部门 具体改善 各部门 编制分析说明预算管理实施监控岗 编制分析 说明 预算管理实施监控岗 审 批 意 见 送 达5、年度预算实施汇报编制步骤 送 达 预算管理办公室主任审核年度预算实施情况汇报 预算管理办公室主任 审核 年度预算实施情况汇报 审批预算管理委员会财务总监审核 审批 预算管理委员会 财务总监 审核 审阅总结组织提请召开 审阅总结 组织 提请 召开 年度预算分析会 年度预算分析会 报送审 批审阅提出提议报送股 东 大 会董 事 会 报送 审 批 审阅提出提议报送 股 东 大 会 董 事 会 6、财务预算考评标准步骤 审核预算管理委员会审核预算管理办公室主任财务总监预算考评标准报送起草人事部 审核 预算管理委员会 审核 预算管理办公室主任 财务总监 预算考评标准 报送 起草 人事部 报送报送C 报送 报送 预算管理办公室预算实施监控岗修改同意 预算管理办公室预算实施监控岗 修改 同意 存档第一份 存档 第一份 下发 下发 各 部 门第二份 各 部 门 第二份 六、全方面预算组织体系及职责 1、股东大会： 是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权： 决定企业长远发展战略和经营目标 审议同意董事会汇报； 审议同意企业年度预算方案、决算方案； 2、董事会： 对股东大会负责，行使下列预算职权。 负责召集股东大会，并向大会汇报工作； 实施股东大会决议； 制订企业年度经营计划和经营目标； 审查预算委员会上报企业年度预算方案、决算方案； 3、预算管理委员会： 主 任：总经理 副主任：财务总监、 成 员：技术、生产、采购、销售等各部门责任人 1.1 依据企业总体战略目标制订和颁布企业全方面预算管理制度，包含预算管理政策、方法、措施、要求等； 1.2 依据企业战略计划和年度经营目标，确定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编