财务费用报销管理新规制度.docVIP

财务报销管理制度 目标： 为了加强企业财务管理工作，完善企业报销程序及要求，合理控制企业经营费用，依据国家相关财务法规要求及企业对财务规章制度要求，结合本企业实际经营情况制订本制度。 适用范围： 本制度适适用于集团及子企业，包含办公费用、职员费用、车辆费用、应酬费、差旅费等；固定资产购置、在建工程、工程装修、集中采购不在本制度规范。 第一章 总 则 费用审批及报销步骤。 各项费用开支，必需经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理同意，并按以下具体各项费用报销步骤办理： 审签权限签批 审签权限签批 出纳报账 财务 审核 部门 审核 经办人填 写报销单 第二条 费用报销期限。 现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：备用金借支和报销单据审核，财务部随时受理，但报销领取时间为每七天二、周四，其它工作日财务部不办理。 差旅费报销：全部些人员差旅费报销必需填制统一“差旅费报销单”，企业职员出差回来后一周内交回总部核销。 每次核销全部必需附 “差旅费报销单”和“出差申请汇报”，差旅费用报销不得跨月；一周内未能按时将报销单据交回总部，延迟一天扣除报销金额10%。 第三条 原始凭证有效性要求： 经办人员在费用支出时，应取得真实正当原始凭证。以下凭证视为正当凭证，准予报销： 税务部机关加批带防伪水印底纹和全国统一发票监制章税务发票； 财政机关同意并统一监制行政事业性收据； 邮政、银行、铁路系统各类带印戳收据、支出证实单； 经办人员取得正当凭证时，应按要求规范填写，不然，视为无效凭证，不予  报销。 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，  不然不予报销（除特殊情况外）。 经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证使用范围及性质。 第四条　本制度适用对象为企业全体人员。 第二章 借款报销及审批制度 第五条 企业职员因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签后，报企业财务部审核，并送企业总经理同意，方能借款或报销。借款清帐联在报销完成后退还给借款人。 第六条 职员出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按要求程序审批后，到财务部门预借差旅费。 第七条 借款人须在公务完成后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每十二个月12月31日前，除12月下旬借支款项外其它全部个人借支备用金全部必需结清归还，逾期不还，一次或分次从工资中扣回。 第三章 企业内部采购报销制度 第八条 各部门、各子企业应该对经营需要物资定时编写采购计划，交由该系统责任人组织采购。采购发生费用根据正式发票上显示金额实报实销。 第九条 采取预付款方法采购物资，由采购人员凭《采购协议》或供给商提供报价单，填写《借款单》，经财务部审核、总经理同意后办理预付款手续。 第十条 采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全“报销单”及物品入库单交财务部审核并进行账务处理，冲销预付款项。 第十一条 采取除预付款方法之外方法付款采购物资，在采购物品入库后，由采购人员凭《采购协议》或供给商报价单、《物资入库验收单》和购货发票，交由财务部核，总经理同意后办理报销付款手续。 第十二条 采购发生运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门审核后，实报实销。 第四章 差旅费用报销制度 第十三条 本制度所指出差是指企业职员受企业主管责任人派遣在企业办公所在地城市以外地域推行公务。出差职员依据本制度要求享受对应标准住宿补助、伙食补助和交通补助；在企业办公所在地城市市内推行公务不享受出差补助、伙食补助和交通补助。 第十四条 职员出差分为“长途”和“短途”两种，即当日往返为“短途”，出差时间在一天以上为“长途”。 第十五条 企业各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管责任人汇报，对因公出差人员，按对应标准报销出差费用。 第十六条 企业职员出差应严格推行报批手续，而且必需填写《出差审批表》（见附件一），未经同意不得自行出差，自行出差或因私出差所发生旅差费均由其本人自行负担，企业不予报销。 第十七条 职员出差地点分为Ⅰ类地域、Ⅱ类地域，其中Ⅰ类地域包含经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其它省会城市；Ⅱ类地域是除Ⅰ类地域以外城市。 第十八条 职员出差乘坐交通工具时，企业总经理及副总经理能够乘坐飞机、软卧；部门经理等级能够乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必需乘坐飞机时必需由总经理审批；通常职员出差能够乘坐硬卧、硬座，如必需乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。 第十九条 总经理及副总经理出差费用实施实报实销制度，其它职员出差补助实施全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）： 管理人员出差补助： 地域类别 补助名称 Ⅰ类地域 Ⅱ类地域 住宿