财务部发票管理新规制度.docVIP

目 录 第一章 总 则 第二章 发票领购和保管 第三章 发票开具 第四章 取得多种发票管理 第五章 内部处罚 第六章 外部处罚 第七章 附 则 拟稿人： 审核人： 审批人: 日期： 日期： 日期： 第一章 总则 第一条 为加强财务监督，深入规范企业发票管理，依据《中国税收征收管理法》、《中国发票管理措施》、《中国发票管理措施实施细则》、《中国增值税暂行条例》、《增值税专用发票使用要求》及其它法律法规并结合企业实际情况，制订本制度。 第二条 本制度所称发票是指在购销商品、提供或接收服务和从事其它经营活动中，开具、收取收付款凭证，专用发票是增值税通常纳税人销售货物或提供给税劳务开具发票，是购置方支付增值税额并可根据增值税相关要求据以抵扣增值税进项税额凭证。具体包含：（1）企业从税务部门购置并开具多种发票。（2）企业从外部取得多种发票。如：增值税专用发票，增值税一般发票，运输业、餐饮娱乐业、服务业等多种商业专用发票及一般发票。 第二章 发票领购和保管 第三条 财务部必需指定专员负责发票领购和保管工作。 第四条 办税人员凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证实领购发票。 第五条 发票专管员根据税务机关要求存放和保管发票，不得私自损毁。如因保管不慎造成发票丢失或毁损，必需立即向单位领导汇报，按税务局要求立即登报申明外，对因发票丢失造成损失应对直接责任人要给经济和行政处罚。 第六条 财务部须专门指定经税务机关培训财务人员（以下称开票人员）负责发票开具。开具后发票存根联应该根据次序号装订成册，已开具发票存根联应该保留五年。保留期满，报经税务机关查验后方可销毁。 第七条 财务部应按税务机关要求对购置发票加强管理，健全保管制度，发票专管员负责保管购置票据和开具发票专用设备，财务部责任人负责监督检验。发票专管员因工作调动时必需办剪发票移交手续，填制移交清册，移交清册内容必需包含：还未开具空白发票份数及发票号码；已开具发票存根联份数及号码；所保管发票抵扣联份数、册数及发票号码；发票登记簿、领购簿；移交人、接交人、财务主管签字或盖章。移交清查一式三份，移交人、接交人、财务主管各一份。 第三章 发票开具 第八条 企业业务人员必需依据真实业务往来提出开票要求，并提交《发票开具审批表》见附件表1，给财务部开票人员。企业业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严厉处理，触犯刑法移交司法机关处理。 第九条 发票专管员必需严格遵守国家制订《发票管理措施》，严禁违规开票。若有违犯，企业将严厉处理并调离工作岗位，触犯刑法移交司法机关处理。 第十条 发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，和实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖企业公章、财务专用章或发票专用章；（四）根据增值税纳税义务发生时间开具。 第十一条 发票开具时不许可有下列行为： （一）为她人、为自己开具和实际经营业务情况不符发票；（二）让她人为自己开具和实际经营业务情况不符发票；（三）介绍她人开具和实际经营业务情况不符发票；（四）转借、转让、代开发票；（五）自行扩大专业发票使用范围。 第十二条 开票人员在开发票前必需认真查对开票信息，严格依据企业相关部门签署销售协议、协议等凭据（如产品销售协议、发票开具审批表）正确地开具销售发票。销售部门销售产品时除零星产品外全部要和用户签署协议。 第十三条 财务部应指定专员负责发票审核（以下简称审核人），开票人员和审核人不得由一人兼任。审核人必需对开票人员开具发票进行审核，审核无误后方能在发票上加盖发票专用章。 第十四条 发票审核内容包含： 1、开票资料是否齐全，是否有相关部门责任人签字（销售协议，发票开具审批表）2、货单位名称是否和签署协议一致； 3、发票开具是否规范、项目填写是否齐全、金额（大、小写）是否正确，货物名称开具为XX一批或XX一宗必需附销货清单，货物名称必需明细，不能简单归类为：办公用具、劳保用具、备品备件；4、开票内容和协议业务内容是否一致；5、是否根据本企业提供开票资料开具；6、其它事项。 第十五条 开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回发票联、抵扣联符合作废条件，按作废处理；开具时发觉有误，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将对应数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 第十六条 用户方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件，或因销货部分退回及发生销售折让，用户方应向其主管税务机关