财务部固定资产管理新规制度行政类最终版.docVIP

固定资产管理制度 第一条 目标 为加强企业固定资产管理，使固定资产购置、维护、调拨、处理等程序有据可依，提升固定资产使用效率，确保固定资产实物安全完整和核实真实可靠，特制订本管理制度。 定义 本制度所称固定资产是指同时含有以下特征有形资产，且在使用过程中保持原有形态资产： （一）为提供劳务、出租或经营管理而持有； （二）使用寿命超出一个会计年度； （三）单位价值在人民币1000元及以上； （四）和该固定资产相关经济利益很可能流入企业；　　（五）该固定资产成本能够可靠地计量。 智能化办公设备和办公设备中批量采购桌椅、文件橱、柜等单位价值不足1000元也作为固定资产进行管理。 经营设备中可独立运作、单位价值不足1000元设备也作为固定资产进行管理。固定资产全部权归属企业。 适用范围 本制度适适用于企业对固定资产购置、验收、登记、出入库、使用、变更、维护、处理等行为相关全部活动。 固定资产种类 企业固定资产分为经营类固定资产和办公类固定资产两大类进行核实和管理。 （一）经营类固定资产：服务器、交换机、主机、闪存等和主营业务相关产品或服务所必需投入使用设备； （二）办公类固定资产：办公家俱、电脑、打印机、复印机、投影仪、冰箱、空调、摄影器材等为组织和管理日常经营活动而投入使用办公设备。 鉴于两类固定资产在企业日常生产经营过程中发挥作用和管理方法差异性，本制度分为《经营类固定资产管理制度》和《办公类固定资产管理制度》。 办公类固定资产管理制度 第一章 固定资产管理部门职责 第一条 固定资产是企业资产关键组成部分，必需实施部门归口管理。归口管理部门必需推行其管理职责，对本部门管理固定资产从请购、资产编号、入库、验收、领用、保养、调拨、到报废等一系列经营活动进行监督，使用部门必需服从归口管理部门指导和管理。各部门职责以下： （一）财务部门 负责对企业全部固定资产数量和价值管理，其职责包含： 1、负责本企业固定资产统一核实工作，建立健全固定资产核实凭证和帐卡，正确填报相关会计报表； 2、审核固定资产购置预算，监督预算实施情况； 3、固定资产购置（或租入）、转让、盘盈盘亏后报废（或毁损）清理审批和报批； 4、固定资产账务数据复核、资产报废及盘盈盘亏后账务处理； 5、随同行政部门，监督实施固定资产盘点工作，并保留定时或不定时抽查权利，以确定企业资产是否账实相符、出现损坏等情况； 6、依据实际情况协同固定资产管理部门（行政部门）对资产计提减值准备。 （二）采购部门 作为固定资产供给商选定者，其关键职责为采购询价、综合评定、会签协议。 （三）行政部门 作为办公类固定资产管理部门，其职责包含： 1、审核使用部门要求申购固定资产是否合理； 2、验收采购固定资产是否合格，合格后入库； 3、将固定资产日常管理和使用落实到个人； 4、对固定资产变更进行登记； 5、审核使用寿命已到期固定资产是否需要报废； 6、每个月按时提供固定资产收货单（或验收单）、固定资产明细表、固定资产变动表至财务部门； 7、健全档案资料，对固定资产进行编号、登记、黏贴标签，以年度为单位进行盘点，做到账实一致。 （四）使用部门或个人 使用部门或个人作为固定资产直接使用人，其职责包含： 1、正确使用固定资产，做好保管和日常维护工作； 2、固定资产发生损坏后，保管人应立即上报行政部门申请修理或更换； 3、配合行政部门和财务部门盘点工作。 第二章 固定资产取得、入库和出库 第二条 固定资产取得 固定资产取得方法包含购置、租入、置换等，固定资产购置时应将预算考虑在内，且购置行为应采购部门统一进行。 固定资产购置按以下标准实施。 固定资产由采购部门依据采购步骤，对供给商进行选定，会签协议； 个人电脑申购由行政部门依据人力资源部提供新进人员计划，直接向已指定供给商下单采购； 部门使用固定资产，由部门填制《固定资产申购单》，部门领导审批后提交至行政部门，行政部门汇总后向采购部门提出购置申请。 第三条 固定资产验收入库 对于购置固定资产，收货后应由行政部门和使用部门负责办理验收登记手续。验收合格固定资产才能进行后续付款步骤。验收不合格固定资产，由行政部门办理退换、索赔、拒付等事宜。 行政部门应对固定资产进行台账管理。到货后逐一登记资产信息，必需统计事项包含名称、资产编号、序列号、规格型号、价格、配件、供给商、收货日期（签收单作为收货依据留存），后方可入库。 第四条 固定资产领用出库 固定资产领用时，资产使用人或维护保养责任人须填写《固定资产领用单》，由部门领导同意后，方可递交至行政部门申请领用。行政部门审