财务部内控审计专项方案.docVIP

财务部内控审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度建设和实施，根据企业审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制订本方案。 一、审计目标 经过对财务管理内控制度建立和实施情况进行审计，查找财务管理中微弱步骤及存在问题，深入加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提升企业会计信息质量，保护资产安全完整，确保经营目标全方面完成。 二、审计范围 此次审计范围为***财务管理内部控制制度建设和实施情况，依据工作需要可合适延伸。 三、审计内容及关键 在了解企业财务管理现实状况基础上，关键关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、融资等方面内控制度建立及实施情况。 （一）资金管理 1. 资金管理制度建设：是否根据国家和企业资金管理要求建立资金管理制度。包含岗位责任分离制度、货币资金授权同意制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其它货币资金控制制度及货币资金监督检验制度等。职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。 2. 资金预算管理：企业资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理要求定时编制资金月度预算，企业各项费用开支是否均纳入资金预算。 3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专题管理成本费用支出及管理费用支出等不一样支出资金是否要求了不一样审批程序，各项支出审批步骤及审批权限是否明确；资金支付申请、审批、复核和办理是否根据要求实施；财务部门在实施资金支付程序时，是否实施计划、审核、支付独立程序，并定时查对。各项捐赠支出及大额资金支付审批是否符合制度要求。 4. 资金安全管理：是否严格实施资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程情况；是否存在未经授权机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金情况，是否存在越权审批情况。使用电子支付单位，操作人员是否加强对交易和支付行为审核，依据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。 5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度要求，是否严格实施《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围业务是否经过银行办理转账结算；是否定时或不定时地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况；取得资金收入是否立即入账，是否严格实施“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”收入情况；银行账户开立、变更、注销是否经上级同意；资金账户是否专门设置，是否全部纳入财务部门管理；其它部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴情况；是否指定专员定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，如调整不符，是否立即查明原因，立即处理；出纳人员是否同时从事银行对账单获取、银行存款余额调整表编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调整表是否有专员复核，并关键对资金支出凭证、银行对账单真实性、正当性进行审核。 6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定时对银行票据进行盘点。 7. 票据及印章管理情况：是否明确多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤职责权限和程序，并专设登记簿进行统计，预防空白票据遗失和被盗用；是否严格实施银行预留印鉴分人保管、妥善使用制度，财务专用章是否由专员保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章情况；印章保管存放地点是否安全，用章是否推行相关审批手续并进行登记。 （二）成本费用管理 1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门要求。 2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有没有未经审批预算外支出；财务部门对各部门成本费用控制是否到位，监督考评是否落实到位；是否按制度要求实施成本开支范围和标准，如福利费开支是否符合国家要求、差旅费是否符合标准等。 3. 成本费用核实审查：成本核实是否符合国家和企业相关要求，有没有将职员薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其它成本费用情况；有没有成本费用挂账情况；有没有经过往来账核实收入和成本费用。 （三）资产管理 1 固定资产管理：固定资产核实是否符合企业要求；是否设置台账（或卡片），固定资产取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级审批；固定资产报废、毁损，是否经过技术判定，是否报经同意；报废资产处理程序是否符合制度要求；资产处理收入是否立即入账；财务部门是否定时和资产管理部门定时查对、盘点固定资产；是否根据要求购置保险。 2. 债权资产管理：是否开展账龄分析，定时督促相关部门进行欠费催收；三年