《税收筹划》课课程教学改革思路探索.docVIP

第 PAGE 页 《税收筹划》课程教学改革思路剖析 　　 随着市场经济不断完善，作为市场经济主体之一企业，为了实现自己财务目标，除了从经营活动本身努力外，都非常重视对现行税收政策充分利用，以最大限度地控制成本，其税收筹划问题越来越受到企业管理阶层关注。而现行税收筹划人才培养并不能满足市场需求，为此，笔者希望通过对《税收筹划》课程教学改革进行剖析，使学生能够更好地掌握税收筹划理论与方法，真正培养出适应市场需求实践型人才，服务企业、服务社会。 　　一、教学目标定位明确 　　 税收筹划是纳税人在不违反国家有关法律（主要是税法）与国家公认准则（惯例）前提下，为实现企业财务目标而进行旨在减轻、减缓税收负担一种税务谋划与安排。对该课程教学目标定位不明确，可能会使学生对税收筹划理论与方法，一知半解，缺乏系统性，也无法使学生真正对这门课程感兴趣。因此，准确教学目标定位是非常重要。 　　 对于《税收筹划》课程教学目标定位，应该摒弃传统仅仅以理解与掌握税收筹划理论与方法为重点，并能够进行简单税收筹划思路。在经济全球化与市场经济快速发展今天，《税收筹划》课程教学改革应该面向市场、面向世界、面向未来，以培养学生创新能力与实践能力为重点，突出《税收筹划》课程实践性与实用性。 　　二、先行课程甄选适当 　　 税务筹划既属于税务会计范畴，也属于财务管理范畴，同时还属于税收学范畴，可以说《税收筹划》课程与多个学科相关，因此，它是一门综合性强、实践应用性强课程。为了使学生能够真正掌握并灵活运用税收筹划理论与方法，在主修《税务筹划》课程之前，需要先学习一些相关先行课程，这些先行课程为学生学习该课程提供必要知识准备。而如果先行课程学习不完备、不充分，基础不扎实，会影响到《税收筹划》教学效果，因此，对于相关课程甄选就显得非常重要。先行课程过多不利于学生对所学知识系统、全面地消化与吸收，这同样也会影响到《税收筹划》课程教学效果。结合比这多年教学经验，建议开财务会计、税务会计、税法、税务管理、税务代理、国际税收与外国税制（可选择）、财务管理、成本管理与战略管理等先行课程。其中财务会计与税务会计用来夯实并提高学生会计知识，税法、税务管理与税务代理可以让学生全面、系统了解与掌握国内税法知识、税务管理与税务行政活动程序，为学生学习《税收筹划》打下坚实基础，而国际税收与外国税制课程开通，可以为培养精通国际税收法律，具有国际视野税收筹划人才做准备。再者，市场经济条件下全球一体化今天，税收筹划不仅仅是财务人员事情，更是中高层管理者关注问题。财务管理、成本管理与战略管理，这些课程能够引导学生不仅仅从财务成本角度考虑税收筹划问题，而且能够从企业战略、财务战略角度来谋划，实现企业整体战略目标。只有先行课程甄选适当，《税收筹划》课程教学效果才有保证。 　　三、教学内容与时俱进 　　 教学内容是课程核心部分，它需要根据环境条件，政策法规调整及时更新教学内容。当前关于税收筹划实务操作书籍比较多，大都适用于税收筹划专业从业者使用，而可供高校使用税收筹划教材相对较少。而且可用教材中，教学内容包括案例都相对陈旧落后，无法与多变政策法规与变化多端市场现状相连接，这是教材出版周期性所带来固有缺陷。这种教材建设滞后现象可以通过改革现有教材建设体系逐步解决，而这不是一朝一夕可以完成。短期内，教材虽然不能及时更新，但教师讲稿却可以随时调整，及时更新，这样就可以弥补教材内容陈旧缺陷。 　　 从具体教学内容安排上，即讲稿设计上可以从三个方面来安排该门课程教学内容。第一，税收筹划基本理论，包括税收筹划基本概述、基本原理与基本技术。这部分是学习税收筹划基础，也是重点内容，相当于“渔”，即掌握了税收筹划基本技术，我们才能钓到更多“鱼”，即根据政策法规与市场变化制定出更多有效税收筹划方案。第二，企业主要税种税收筹划与企业经济活动税收筹划。主要税种包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税与个人所得税，小税种归并为其他税种。企业经济活动包括经营活动、筹资活动、投资活动与兼并重组活动。这是《税收筹划》课程核心部分，也是教材无法及时更新而讲稿教案随时可以更新部分。第三，国际税收筹划一般理论以及跨国公司、中国外商投资企业与电子商务等方面税收筹划方法及案例。另外，笔者认为教师在给学生讲课过程中，除了讲解以上内容外，还要强调税收筹划过程中风险问题，只有让学生了解与认识到税收筹划中风险，才能够使他们在实际应用中，充分利用所学知识，尽最大可能降低税收筹划风险，保证税收筹划方案取得最佳节税效果。这样从课程整体上即构成了一个相对完整体系，也便于学生对税收筹划这种经济现象进行全面了解与研究。 　　四、教学方法丰富灵活 　　 同样教学内容使用不同教学方法，就会达到迥然不同教学效果，因此，教学方法选择也是提高教学效果重要途径