存货监盘计划.docxVIP

PAGE PAGE 2 XXXX股份有限公司 20xx年存货监盘计划 根据《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》的要求，为了对XXXX股份有限公司（以下简称该公司或公司）20xx年12月31日资产负债表上存货的存在性、所有权、品质状况等情况进行验证，我所XXXX审计小组决定对该公司20xx年12月31日的存货进行监盘，特制定本监盘计划。 1．监盘目的： 确定存货存在并为公司所有； 确定存货年末余额账实相符； 确定存货的品质状况（损毁、残次、滞销及盈亏等）以及存货跌价准备的计提是否恰当。 2．监盘范围：公司所拥有的各项存货，其他分、子公司因存货较少，拟在审计时盘点，不纳入此次监盘范围。 3．监盘地点：公司本部各分厂仓库，以及子公司各车间、仓库。 4．监盘时间：本次监盘时间安排在20xx年度的最后一个月结账日后进行。经与公司协商，监盘时间定为20xx年xx月xx日至20xx年x月xx日。 5．参与人员及分工： 参与人员：被盘点仓库的保管人员；公司物资管理部门人员；公司财务监盘人员；我所审计小组成员×××××××××××。 分工：××：工业园、二分厂； ×××：一分厂、三分厂； ××××：造纸厂、四分厂； 6．监盘前准备工作： （1）与公司协商并索取其盘点计划； （2）审计小组参与监盘人员就位并明确责任； （3）对公司做好的盘点准备工作进行检查。 （4）经分析公司20xx年三季度报表，了解到： 截至20xx年9月30日，公司本部存货主要包括原材料（占57.46%）、产成品（占39.29%）、自制半成品（占2.93%）、在产品（占0.29%）等。原材料分为二十一类管理，其中“一类”为原料，包括石膏、磷石膏、护面纸、玉米胶、聚乙烯醇、玻纤等主要原料；“二类”为燃料，包括原煤、柴油、汽油等主要燃料。产成品主要为各种规格的石膏板（占94.94%）。公司本部存货主要分布在一分厂、二分厂、四分厂、工业园、造纸厂仓库中。 截至20xx年9月30日，公司本部存货346万，主要包括原材料（占35.92%）、库存商品（占48.27%）、自制半成品（占17.19%）等。原材料主要存放在淀粉厂车间（44％）、塑料制品厂仓库、龙骨车间仓库及玉米胶分厂。自制半成品主要存放在机加工车间、塑料膜车间、封边胶带车间及彩印膜车间。库存商品主要包括龙骨（占30%）、玉米胶（38%）、塑料制品（18%）和化工制品（14%）。 截至20xx年9月30日，公司本部供销部存货69.9万，分别存放在供销一部和供销二部，其中供销一部仓库存放量占72%。 7．监盘方式： 届时将采取公司盘点人员为主，我所监盘人员为辅的盘点方式。并在盘点结束后根据盘点情况选取一定比例的存货进行抽盘。 8．监盘要求： （1）严格遵守公司盘点起止时间，不迟到、不早退； （2）监督公司盘点计划执行情况，发现可疑或不符合规定之处，及时要求说明、更正； （3）关注存货的品质状况，对存在损毁、残次、滞销等情况的存货提请公司详细记录并在随后进行处理； （4）公司盘点结束后，根据盘点情况抽盘一定比例（数量达到50%，金额达到70%）的存货，对公司盘点结果进行复核； （5）现场工作结束后，索取公司盘点报告、盘点表等资料，并由审计小组监盘人员撰写监盘情况报告、抽盘情况报告。 xxxx会计师事务所（特殊普通合伙） XXXX审计小组 20xx年11月29日