存货监盘小结.docxVIP

PAGE PAGE 1 PAGE PAGE 1 XXXX股份有限公司 20xx年存货监盘小结 根据《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》的要求，为了对XXXX股份有限公司（以下简称该公司或公司）20xx年12月31日资产负债表上存货的存在性、所有权、品质状况等情况进行验证，我所XXXX审计小组对该公司20xx年12月31日的存货进行了监盘。根据监盘情况，特制定本监盘小结。 1．监盘目的： 确定存货存在并为公司所有； 确定存货年末余额账实相符； 确定存货的品质状况（损毁、残次、滞销及盈亏等）以及存货跌价准备的计提是否恰当。 2．监盘范围：公司所拥有的各项存货，其他分、子公司因存货较少，拟在审计时盘点，不纳入此次监盘范围。 3．监盘地点：公司本部各分厂仓库，以及子公司各车间、仓库。 4．监盘时间：本次监盘时间安排在20xx年度的最后一个月结账日后进行。经与公司协商，监盘时间定为20xx年12月31日至2011年1月1日。 5．参与人员及分工： 参与人员：被盘点仓库的保管人员；公司物资管理部门人员；公司财务监盘人员；我所审计小组成员×××××××××××。 分工：××：工业园、二分厂； ×××：一分厂、三分厂； ××××：造纸厂、四分厂； 6．公司存货盘存方法 公司由于生产石膏板特殊的耗材及工艺特点决定了其主要原材料、燃料、库存商品、自制半成品采用实际盘存制核算，期末不存在盘盈盘亏情况。另有个别原材料中备品备件、五金、轴承、管件、化工等零星材料采用的是永续盘存制。 7．监盘情况汇总： 采取公司盘点人员为主，我所监盘人员为辅的盘点方式。于20xx年12月31日对一分厂、二分厂、工业园、造纸厂进行了监盘，并在公司盘点过程中对产成品和原材料进行了全面抽盘；于2011年1月1日对四分厂、20xx建材的产成品和原材料进行了全面抽盘。因公司20xx年12月30日已经对备品备件进行了盘点，故本次未能对备品备件进行监盘，而是选取部分存货进行了抽盘。 公司存货主要分为五个仓库：一分厂、二分厂、四分厂、工业园、造纸厂。各分厂职能基本相同，都是生产石膏板，但规格、品牌有所不同。本次监盘了一分厂、二分厂、工业园、造纸厂的全部产成品和原材料，所监盘的存货均采用实际盘存制核算。监盘过程中/监盘结束后，对其全部五个仓库进行了抽盘。20xx年12月31日存货总金额为 万元，抽盘金额 万元，占比 %。 8．具体监盘情况： 1).一分厂 一分厂存货主要包括磷石膏、原煤、护面纸、石膏板、玻璃丝、玉米胶及白乳胶。 抽盘结果均无差异。 抽盘结果详见一分厂存货抽盘表。 2).二分厂 二分厂的原材料与一分厂内容一样，20xx年12月31日对原材料与204线产成品实施监盘，下午对203线产成品进行了全面的抽盘，除9.0*1200*3000有出入库情况，其他均与企业上午盘点数一致，9.0*1200*3000以获取了当日的入库单和出库单，经倒轧与企业上午的盘点数也核对一致，其他均无异常。抽盘结果详见二分厂存货抽盘表 3).工业园 工业园存货主要包括磷石膏、石膏、原煤、护面纸、玻璃丝、玉米胶及白乳胶等原材料及各种规格的纸面石膏板。审计人员对以上存货在监盘的基础上进行了100%抽盘，结果与企业盘点无差异。 抽盘结果详见工业园存货抽盘表 4).造纸厂 造纸厂存货主要包括各种规格的护面纸、美废、原煤和各种化工原料。 抽盘结果中，除美废实际抽盘存量与公司盘点数差异8.52吨（0.06%，系因拆包散放部分估算的误差）外，未发现其他差异。 抽盘结果详见造纸厂存货抽盘表 5).四分厂 四分厂存货主要包括各种规格的纸面石膏板、磷石膏、石膏、原煤、护面纸等。 其中纸面石膏板、石膏差异较小；磷石膏自2004年7月起只入库、无出库（因四分厂生产线不能使用磷石膏）；原煤结存312吨，其中有200吨是1997年开始租赁厂房时接收的库存，已无使用价值。 抽盘结果详见四分厂存货抽盘表 6).20xx建材 20xx建材原材料主要是钢带。 除167×0.7型号的钢带3854公斤和115×1.2型号的钢带11288公斤是不能使用的外，其他均无差异。 20xx建材产成品主要是龙骨。 审计人员于2011年1月1日对龙骨仓库进行100%盘点，盘点结果与企业盘点表均有差异，在与库房管理人员核实的基础上，企业修改了盘点表，与实盘结果一致。 抽盘结果详见20xx存货抽盘表 9．监盘结论： 经审计小组监盘人员的实际监督盘点以及随后的抽查盘点核对，公司存货管理良好，人员、制度、场地、账簿完善规范。未发现重大差异；未发现证据表明存货不存在或不属公司拥有；未发现公司账实不符现象。 附：各分厂抽盘明细表 20xx会计师事务所（特殊普通合伙） XXXX审计小组 2011年1月2