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xxxx集团股份有限公司 存货控制制度 PAGE 75 - 存货控制制度 第一章 总 则 一、控制目标 （一）规范存货管理行为； （二）防范存货业务中的差错和舞弊； （三）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 二、适用范围 本制度所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、消耗性生物资产和在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、消耗性生物资产、半成品、产成品、物资等。各分子公司参照执行。 三、需关注风险 （一）存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。 （四）验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。 （五）存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。 （六）存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。 第二章 岗位分工及授权批准 四、不相容岗位分离 （一）存货的请购、审批与执行分离； （二）存货的采购、验收与付款分离； （三）存货的保管与相关记录分离； （四）存货的销售与收款分离； （五）存货处置的申请与审批、审批与执行分离； （六）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； （七）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 五、经办和核算存货业务人员的素质要求 （一）具备良好的职业道德、业务素质； （二）熟悉存货的用途、物理和性质等基本知识； （三）符合公司规定的岗位规范要求。 六、业务归口办理及职责 （一）采购岗位：负责收集市场价格，做好存货的采购工作；配合研究院对原材料的质量进行验收并负责以上物品的数量进行及时采购。配合生产部门对原料进行验收并负责以上物品与保管进行交接手续办理入库手续。 （二）财务部：及时对存货进行会计记录，审查采购发票，正确计算存货成本，参与存货盘点，抽查物资计量部的存货实物记录。 （三）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 七、授权审批 （一）授权方式 1、公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定； 2、公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定； 3、公司总经理对采购业务相关人员的授权，由公司以文件的方式明确。 （二）批准和越权批准处理 1、审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务； 3、对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 第三章 请购与采购控制 八、公司存货采购和审批程序按《采购控制制度》的有关规定执行。 九、接受投资和抵顶债务取得存货控制 1、公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况经过评估和检查，并与公司筹资合同或协议的约定相一致。 2、公司取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况符合双方的有关协议。 第四章 存货保管控制 十、采购保管岗位不定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。 （一）产成品、消耗性生物资产、半成品及物资管理按照各分子公司的管理流程执行。 （二）公司生产部对生产现场的材料、低值易耗品、半成品、消耗性生物资产等物资进行管理控制，防止浪费、被盗和流失。 十一、存货接触控制：严格限制未经授权的人员接触存货。 十二、存货保管的具体要求做到储存安全、质量完好、数量准确、管理井然有序。 十三、采购保管岗位与财务部就存货（材料）品种、数量进行核对。 十四、对于已售商品退货的入库，采购保管岗位根据营销部填写的产品退货凭证（清点准确数量后）办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。 第五章 领用与发出控制 十五、对外发出存货 1、各分子公司发出存货按照各公司的管理流程执行，相关签字审批手续齐备。 2、公司运用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。 第六章 盘点与处置控制 十六、盘点安排 （一）采购保管岗位每月末自盘 1、采购保管岗位人员每月应对自己经管的物资进行自盘； 2、自盘时，可要求部门负责人派人协点； 3、自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏及时报告并由财务部派人核实。 （二）财务部不定期抽点 1、抽点人采取随机抽点方法； 2、抽点时，由保管岗位人员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加